Почему важно уметь корректировать уведомление
С 2024 года порядок расчёта и перечисления НДФЛ полностью изменился: налоговый агент теперь обязан дважды в месяц представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах, а затем перечислять налог․ Однако даже при аккуратной работе могут возникать ошибки:
- ошибочная сумма налога;
- неправильный код отчетного периода;
- неверные реквизиты (КПП, ОКТМО, КБК)․
ФНС России не предусматривает отдельной формы «исправленного» уведомления․ Для устранения ошибки необходимо сформировать новое уведомление с теми же рекввизитами, но с правильной суммой или кодом․ Ниже приведён пошаговый алгоритм․
Когда возникает необходимость уточнения
- Выявлена ошибка до отправки окончательной отчетности; Если форма 6-НДФЛ за соответствующий период ещё не сдана, уведомление можно скорректировать без последствий․
- Ошибка выявлена после сдачи 6-НДФЛ․ В этом случае ФНС не требует подавать корректирующее уведомление — достаточно отразить изменения в следующем периоде․
- Налог уже уплачен․ Если деньги уже поступили в бюджет, но сумма была указана неверно, создаётся новое уведомление с корректной суммой․ Переплата или недоплата регулируется в последующих платежах․
Пошаговая инструкция по уточнению уведомления
Шаг 1․ Подготовьте исходные данные
- номер и дата первоначального уведомления;
- ошибочные и правильные реквизиты (КБК, ОКТМО, сумма, код периода);
- период, за который допущена ошибка (например, –)․
Шаг 2․ Сформируйте новое уведомление
Форма остаётся прежней (приказ ФНС России от № ЕА-7-8/10400@)․ Важные правила:
- Титульный лист заполняется без изменений (та же ИНН/КПП, тот же налоговый период)․
- Раздел «Данные» повторяется полностью, кроме пункта 4 «Сумма налога, авансовых платежей…», здесь проставляется правильное число․
- Поле «Отчетный (налоговый) период» указывается так же, как в первоначальном уведомлении (например, код 34/12 для декабря)․
Шаг 3․ Выберите способ отправки
| Способ | Сроки | Комментарий |
|---|---|---|
| Электронная подача через ЭДО (например, Контур․Экстерн, СБИС) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | Корректировка приходит в ФНС в течение 1–2 часов |
| Личное обращение в ИФНС на бумаге | Так же 25-го числа | Требуется подпись руководителя или представителя по доверенности |
Шаг 4․ Отслеживайте результат
В сервисе «Заплати — проверь» или через API ЭДО можно посмотреть статус уведомления:
- «Принято», ошибка устранена;
- «Отказано в приёме» — нужно проверить формат и отправить заново․
Примеры корректировок
Пример 1․ Изменение суммы
Ситуация: в уведомлении за период – указали 18 700 ₽ вместо 17 400 ₽․
Действие: создаём новое уведомление, где в пункте 4 проставляем 17 400 ₽, остальные поля повторяем․ Срок подачи — не позднее ․
Пример 2․ Замена кода периода
Ситуация: ошибочно указан код 21 вместо 31 за ноябрь․
Действие: формируем новое уведомление с кодом 31/11, сумму оставляем прежней․ Отправляем до ․
Ответы на популярные вопросы
Можно ли подать одно уведомление за весь месяц в 2024 году?
Нет․ Если выплаты физлицам производятся с 1-го по 22-е число месяца, то уведомление подаётся до 25-го числа того же месяца․ Если же выплаты производились с 23-го по последнее число, то второе уведомление подаётся до 3-го числа следующего месяца․
Нужно ли подавать корректировку, если ошибка выявлена после 6-НДФЛ?
Не нужно․ ФНС разъяснила: если форма 6-НДФЛ уже сдана, уведомление корректировать не требуется․ Разница учитывается в последующих периодах․
Какие реквизиты нельзя менять при корректировке?
- ИНН/КПП плательщика;
- КБК;
- ОКТМО;
- номер корреспондентского счёта ФНС․
Нормативные документы
Письмо ФНС России от № БС-4-11/3270@, Приказ ФНС России от № ЕА-7-8/10400@, статья 226 НК РФ в редакции Федерального закона № 389-ФЗ от ․
Следуя описанному алгоритму, вы быстро исправите любые ошибки в уведомлениях по НДФЛ и избежите претензий со стороны ФНС․ Главное — не затягивать: корректирующее уведомление нужно успеть отправить до конца установленного срока․