Актуальность вопроса: с 1 января 2025 года строительные компании, применяющие УСН и имеющие выручку свыше 60 млн руб., обязаны платить НДС. С 2026-го порог опускаеться до 20 млн руб. в год. В итоге расходы растут на 10–20 %, а маржа сжимается. Ниже — системная инструкция, как законно снизить налоговую нагрузку, не выходя за рамки НК РФ.

Проверьте, обязаны ли вы платить НДС

Кому применять с

• Организации и ИП на УСН, доход за 2025 г. ≥ 60 млн руб.
• Новый порог с 2026 г. — 20 млн руб. за 12 месяцев подряд.
• Остаетесь ниже лимита? НДС не платите, но и вычета не получаете.

Если вы только приближаетесь к порогу, проконсультируйтесь о дате перехода: налоговики считают нарастающим итогом.

Измените режим, если это выгодно

Кейс: если доля крупных заказчиков-плательщиков НДС > 70 % оборота, выгоднее перейти на ОСНО и вернуть входной НДС по материалам и аренде.

Оптимизируйте НДС без смены режима

Агентская модель

Замените прямой договор подряда договором поручения.

• Вы выступаете агентом, а не продавцом работ.
• НДС начисляется только с комиссии 10 %, а не со всей сметы.
• Пример: смета — 10 млн руб., комиссия — 1 млн руб. База НДС = 1 млн × 20 % = 200 тыс. руб. вместо 2 млн руб.

Разделение бизнеса по Видам деятельности

1. Создайте отдельное ООО на УСН без НДС для мелких заказов.
2. Крупные контракты оставьте в «старом» юрлице с НДС.
3. Документально разделите ресурсы: бухгалтерия, склад, персонал.

Льготные объекты и ставки

• 0 % — строительство и ремонт объектов жилфонда, предназначенных для передачи РФ, субъектов или муниципалитетов (пп. 6 п. 1 ст. 164 НК).
• 10 % — строительство жилья эконом-класса, соцобъектов медицины, спорта, культуры.
• Документ подтверждения: заключение Минстроя России.

Увеличьте вычеты при переходе на ОСНО

Документирование входного НДС

Совет: контролируйте 3-летний срок для заявления вычета (п. 1.1 ст. 172 НК).

Вычет НДС при долевом строительстве

Застройщик-уполномоченный может принять к вычету НДС, предъявленный подрядчиками, но только после реграции перехода права собственности на квартиру дольщику (абз. 3 п. 6 ст. 171 НК).

Перенос сроков и льготы

• Отсрочка аванса: по договору укажите, что аванс выдается после получения «листа-задания» заказчика. Уменьшаете базу НДС в текущем квартале;
• Освобождение по ст. 145 НК: если выручка ≤ 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца, подайте уведомление и освободитесь от НДС на 12 месяцев. Подходит для «тихих» сезонов.
• Уплата авансов в 1/3 ежемесячно вместо ежеквартально — уменьшает пиковую нагрузку и пени.

Чек-лист по снижению НДС в 2026 г.

1. Посчитайте доход за последние 12 месяцев: ≥ 20 млн руб.? Да → планируйте меры.
2. Определите % контрактов с плательщиками НДС: если > 70 %, рассчитайте налоговую модель перехода на ОСНО.
3. Разработайте схему агентских договоров: подготовить типовые шаблоны, согласовать с юридическим лицом заказчика.
4. Проверьте статус объектов: подойдут ли 0 % или 10 % ставки?
5. Настройте раздельный учёт НДС по объектам: завести регистры в 1С или Контур.НДС+.
6. Отложите авансы до конца квартала или до оформления КС-2/КС-3.
7. Контролируйте сроки подачи заявления на освобождение по ст. 145 (до 20 числа первого месяца квартала).

Строительный бизнес в 2026-м всё чаще становится «обязанным плательщиком» НДС. Но даже при жёстких лимитах можно снизить налоговую нагрузку на 30–50 %, если:

• правильно выбрать режим (УСН + НДС или ОСНО);
• внедрить агентские схемы;
• использовать льготные ставки и вычеты;
• точно вести раздельный учёт и контролировать сроки документов.

Главное: все действия проводите на основании реальных договоров и первичных документов. Сомневаетесь, проконсультируйтесь с профильным налоговым юристом или аудитором по строительной отрасли.