Владельцы коммерческой недвижимости, будь то склад, офис или торговый павильон — обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Ниже разобраны ключевые правила исчисления, ставки, сроки и льготы, актуальные на 2025–2026 годы.
Объект налогообложения
В соответствии со статьёй 401 НК РФ к нежилым помещениям относятся:
- отдельные здания и сооружения (склады, офисы, гаражи);
- помещения внутри зданий, не используемые для проживания (торговые точки, студии, кафе);
- доли в указанных объектах.
Налоговая база и формула расчёта
Определяем базу
База = кадастровая стоимость объекта на 1 января расчётного года.
Если кадастровая стоимость не установлена, налог не начисляется (письмо Минфина РФ от № 03-05-05-01/8256).
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения;
Ставки в 2025–2026 годах
| Категория объекта | Ставка (максимальная) |
|---|---|
| Нежилые помещения, включая офисы, склады | 0,5 % |
| Административно-деловые и торговые центры свыше 3 000 м² | 2 % |
Муниципалитеты могут снижать ставки до нуля или увеличивать, но не более чем в 3 раза.
Сроки уплаты
Налог уплачивается до 2 декабря следующего за расчётным годом.
Пример: налог за 2024 год нужно перечислить до .
Льготы и вычеты
Федеральные льготы
- Полное освобождение для инвалидов I и II групп, ветеранов ВОВ и боевых действий, пенсионеров по возрасту (один объект каждого типа).
Региональные льготы
Некоторые регионы уменьшают ставку до 0,1 % для объектов до 300 м², используемых для ведения бизнеса. Уточняйте в местном законе.
Пример расчёта
Физлицо владеет складом 150 м² с кадастровой стоимостью 7 000 000 ₽ на правах единоличного собственника весь 2024 год.
- Ставка: 0,5 %.
- Коэффициент владения = 1 (12/12 месяцев).
Налог = 7 000 000 ₽ × 0,005 = 35 000 ₽.
Как узнать сумму к оплате
- Проверьте квитанцию в личном кабинете ФНС «Сервис-онлайн».
- Воспользуйтесь калькулятором на сайте nalog.gov.ru.
Аренда нежилого помещения: особенности
Если вы сдаёте объект физлицу, то:
- сами уплачиваете имущественный налог по сведениям ФНС;
- доходы от аренды облагаются НДФЛ 13 % (подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля);
- можно зарегистрироваться как ИП на УСН 6 % и снизить общую нагрузку.
Что делать при продаже
При продаже нежилого помещения физлицо платит НДФЛ 13 % с разницы между ценой продажи и документальными расходами (или 250 000 ₽ вычет).
Если объект владели более 5 лет — освобождение от НДФЛ.
- Проверьте кадастровую стоимость → налог рассчитывается только при её наличии.
- Уточните местную ставку (0–2 %).
- Оплатите до 2 декабря года, следующего за отчётным.
- Воспользуйтесь льготами: возрастная пенсия или инвалидность.
Своевременная уплата налога поможет избежать пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки) и претензий со стороны ФНС.