Земельный налог — обязательный платёж для любого собственника земельного участка: физического или юридического лица. С 1 января 2025 года расчёт ведётся единым алгоритмом, опирающимся на кадастровую стоимость, указанную в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января отчётного года. Ниже приведён подробный разбор формулы, коэффициентов, льгот и сроков уплаты.

Содержание

1. Формула расчёта
2. Как определить каждый параметр
3. Типовые примеры
4. Льготы и вычеты
5. Когда и как платить в 2025–2026 гг.
6. Онлайн-калькуляторы и сервисы

Формула расчёта

Универсальное уравнение, применимое как для физических, так и для юридических лиц:

Земельный налог = КС × Сн × Д × Кф – Л

• КС — кадастровая стоимость участка на 1 января года, за который начисляется налог;
• Сн — налоговая ставка, установленная муниципалитетом (или законом субъекта для юрлиц);
• Д — доля в праве собственности (если участок в долевой собственности);
• Кф — коэффициент владения: Кол-во полных месяцев владения ÷ 12;
• Л — сумма льгот/вычетов, предусмотренных НК РФ или муниципальными актами.

Для юридических лиц с авансами

Если регион ввёл авансовые платежи, расчёт аванса за I, II, III кварталы:

Аванс = (КС × Сн × Д – Л) ÷ 4

Как определить каждый параметр

Кадастровая стоимость (КС)

• Берётся из выписки ЕГРН или онлайн-сервисов Росреестра.
• Для вновь образованных участков — значение на дату внесения в ЕГРН.
• При изменении КС в течение года при расчёте используется значение на 1 января, если иное не установлено регионом.

Ставка (Сн)

Физлица:

• 0,3 % — для:
  • земель под жилую застройку, ИЖС, ЛПХ, садоводство, огородничество;
  • земель общего назначения в СНТ/ОНТ.
• 1,5 % — для всех остальных категорий.

Юрлица:

• 0,3 % — аналогичная льготная группа плюс участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия.
• 1,5 % — прочие.

Регионы могут уменьшать ставки до 0 % или дифференцировать по категориям.

Доля (Д)

Если участок оформлен в долевую собственность, в формулу подставляется ваша доля (0,5; 0,33 и т.д.).

Коэффициент владения (Кф)

Пример: куплен 10 марта → 10 месяцев владения → Кф = 10/12 = 0,8333.

Льготы (Л)

• 10 000 руб. вычета — для инвалидов I/II гр., ветеранов, «чернобыльцев» и др. (ст. 391 НК РФ).
• Полное освобождение:
  • участки общественных религиозных организаций;
  • участки, входящие в зоны ФСК или ОКН;
  • земли, находящиеся в аренде у организаций-участников СПИК и др.

Льготы заявляются через ЛК ФНС или личное обращение в ИФНС до 1 ноября текущего года.

Типовые примеры

Пример 1. Физлицо: участок ИЖС 800 м²

• КС = 2 400 000 руб.
• Сн = 0,3 %
• Владение полный год, Д = 1, Кф = 1, Л = 0.

Налог = 2 400 000 × 0,003 = 7 200 руб.

Пример 2. Доля ½ у двух супругов, продажа 1 августа

• КС = 5 000 000 руб.
• Сн = 0,3 %
• Владение 7 полных месяцев → Кф = 7/12.
• Д = 0,5.

Налог = 5 000 000 × 0,003 × 0,5 × 7/12 = 4 375 руб.

Пример 3. Организация: промышленная земля 5 га

• КС = 50 000 000 руб.
• Сн = 1,5 %
• Квартальные авансы: (50 000 000 × 0,015) ÷ 4 = 187 500 руб.
• Годовой налог = 750 000 руб., минус авансы 562 500 руб. → доплата 187 500 руб.

Льготы и вычеты в 2025–2026 гг.

• Федеральные — НК РФ, ст. 391, 395.
• Региональные — законы субъектов: например, в Москве пенсионеры освобождаются от налога на 6 соток под садоводством.
• Муниципальные — постановления муниципалитетов могут снижать ставки до 0 % для резидентов ТОР, участников СПИК, фермеров и др.

Сроки уплаты

Для физлиц

• ФНС сама высчитывает и направляет уведомление до 1 ноября 2026 г.
• Оплатить нужно не позднее 2 декабря 2026 г.

Для юрлиц

• Авансы — последнее число месяца, следующего за отчётным кварталом (апрель/июль/октябрь).
• Годовой налог — не позднее 28 марта 2027 г.

Онлайн-калькуляторы и сервисы

Для быстрой проверки используйте официальные ресурсы:

• Калькулятор ФНС России — https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calculator_land/
• Сервис ТулФокс — https://tulfox.ru/land-tax-calculator
• Кадастровая карта Росреестра — проверка КС по кадастровому номеру.

Главное: всегда проверяйте актуальные ставки и льготы в вашем муниципалитете — они могут меняться ежегодно. При сомнениях сверяйте данные с выпиской ЕГРН и консультируйтесь в налоговой онлайн-чате или личном кабинете.