Дарение квартиры, это не только приятное событие, но и юридическая процедура, которая может повлечь за собой налоговые обязательства. Основной вопрос, который возникает у дарителя и одаряемого: нужно ли платить налог при дарении квартиры? В этой статье мы разберемся, кто, сколько и когда должен заплатить, а также как правильно рассчитать и уплатить налог в 2026 году.
Кто обязан платить налог при дарении квартиры?
Согласно Налоговому кодексу РФ, налог при дарении квартиры уплачивает одаряемый — то есть человек, который получил недвижимость в дар. Даритель никаких налогов не платит, так как он не получает доход, а наоборот, передает имущество.
Исключение: если даритель — юридическое лицо, оно может быть обязано уплатить налог на прибыль, но это отдельная тема.
Когда налог не нужно платить?
Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, то дарение квартиры освобождается от налогообложения по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Кто считается близкими родственниками?
- Супруги
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновленных)
- Дедушки, бабушки и внуки
- Полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих родителей)
Если степень родства не подтверждена документально (например, двоюродные братья), налог придется заплатить.
Как рассчитать налог, если родство не подтверждено?
Если одаряемый не является близким родственником, он обязан уплатить НДФЛ 13% от стоимости квартиры (для резидентов РФ). Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Какую стоимость брать за основу?
Налоговая база определяется как:
- Кадастровая стоимость на 1 января года дарения (если она выше договорной цены);
- Договорная цена (если она выше кадастровой, но не ниже 70% от нее).
Пример:
Если кадастровая стоимость квартиры — 4 000 000 руб., а в договоре указано 3 000 000 руб., налог будет рассчитан от 4 000 000 руб.:
4 000 000 × 13% = 520 000 руб.
Пошаговая инструкция: как уплатить налог
Шаг 1: Подать декларацию 3-НДФЛ
Одаряемый обязан подать декларацию в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом дарения. Например, если квартиру подарили в 2025 году, декларацию нужно сдать до 30 апреля 2026 года.
Шаг 2: Уплатить налог
Сумма налога должна быть уплачена до 15 июля того же года.
Шаг 3: Подготовить документы
- Договор дарения (нотариально удостоверенный);
- Свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- Паспорт одаряемого;
- Документы, подтверждающие стоимость квартиры (кадастровая выписка, договор оценки).
Что будет, если не заплатить налог?
Если одаряемый не подаст декларацию или не уплатит налог, ему грозят:
- Штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%);
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- Взыскание долга через суд.
Новшества 2026 года: что важно знать
- С 1 ноября 2024 года нотариусы обязаны в течение 5 дней уведомлять ФНС о сделке дарения, указывая степень родства сторон.
- ФНС автоматически сверяет данные, поэтому попытка скрыть факт дарения чревата штрафами.
Можно ли уменьшить налог?
Если квартира была получена в дар от постороннего человека, но впоследствии одаряемый продает ее, то при продаже можно использовать вычет в размере 1 млн руб. (или документально подтвержденные расходы, если квартира была куплена и подарена повторно).
- Нет налога, если даритель и одаряемый — близкие родственники.
- 13% НДФЛ, если родство не подтверждено (30% для нерезидентов).
- Декларация 3-НДФЛ, до 30 апреля, оплата — до 15 июля.
- База для расчета — кадастровая стоимость или договорная цена (смотрится большая).
- За неуплату — штрафы и пени.
Важно! Перед дарением квартиры рекомендуем проконсультироваться с нотариусом или налоговым специалистом, чтобы избежать лишних расходов и ошибок в декларации;