Налоговый вычет – это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением недвижимости. В 2026 году при стандартной ставке НДФЛ 13 % с помощью вычета можно вернуть до 650 000 рублей на каждого члена семьи.

Кто может претендовать на имущественный вычет?

• Граждане РФ, получающие доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, доход от предпринимательской деятельности, пенсии и т.д.).
• Покупатели недвижимости, оформляющие договор купли‑продажи, ипотеку, договор долевого участия.
• Только один раз в жизни можно получить имущественный вычет на покупку жилья (первый раз в жизни, но при покупке второго жилья вычет можно получить только за счёт расходов, превышающих лимит, если они есть).

Какие расходы учитываются?

Вычет предоставляется за следующие виды расходов:

1. Стоимость приобретения квартиры (или доли в квартире) – реальная цена, указанная в договоре.
2. Сумма, уплаченная в качестве первоначального взноса и/или погашения основного долга по ипотеке.
3. Затраты на оформление сделки (регистрация, нотариальные услуги, государственная пошлина).

Лимиты вычета

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ:

• Максимальная сумма расходов, подлежащих вычету, – 2 000 000 рублей (это максимум, который можно «зачислить» в налоговый вычет).
• Вычет составляет 13 % от этой суммы, т.е. 260 000 рублей при полном использовании лимита.
• Если в семье несколько претендентов (муж, жена, дети‑взрослые), каждый может получить вычет отдельно, что в совокупности может дать до 650 000 рублей (3 × 260 000 руб).

Пошаговый расчёт вычета

Шаг 1. Сбор документов

Для расчёта и подачи заявления понадобятся:

• Копия паспорта и ИНН.
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия).
• Квитанции/банковские выписки, подтверждающие оплату (переводы, платежные поручения).
• Справка 2‑НДФЛ от работодателя (или иной документ, подтверждающий уплаченный НДФЛ за соответствующий год).
• Документы, подтверждающие расходы на оформление (квитанции нотариуса, выписка из реестра недвижимости).

Шаг 2; Определяем сумму расходов, подпадающих под вычет

Пример расчёта:

 Стоимость квартиры: 3 500 000 р.
 Первоначальный взнос: 1 200 000 р.
 Платёж за оформление (нотариат, гос. пошлина): 50 000 р.
 

Так как лимит составляет 2 000 000 р., то вся сумма расходов (1 250 000 р.) может быть использована.

Шаг 3. Рассчитываем налоговый вычет

Вычет = 13 % от суммы расходов, но не более 260 000 р. на одного заявителя.

 1 250 000 р. × 13 % = 162 500 р.
 

Если вы подаёте заявление совместно с супругом, то каждый может заявить свою часть расходов (например, 625 000 р. каждый). В этом случае каждый получит 81 250 р. (13 % от 625 000 р.).

Шаг 4. Подача декларации

1. Заполняете декларацию по форме 3‑НДФЛ за тот год, в котором были произведены расходы.
2. В разделе «Доходы» указываете общий доход и уплаченный НДФЛ.
3. В разделе «Налоговые вычеты» выбираете пункт «Имущественный вычет при покупке (продажи) недвижимости» и вносите рассчитанную сумму.
4. Прикладываете все собранные документы (сканы).
5. Отправляете декларацию через Госуслуги либо лично в отделение ФНС.

Пример расчёта в таблице

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да. Ипотечный кредит считается обязательством, а выплаты по нему (первоначальный взнос и погашение основного долга) учитываются в расходах.

Можно ли получить вычет за продажу квартиры?

Да. При продаже недвижимости, если вы получили прибыль, часть уплаченного НДФЛ можно вернуть в виде вычета. При этом учитывается разница между ценой продажи и ценой покупки.

Что делать, если вычета не хватает для полной суммы уплаченного налога?

Вычет рассчитывается только до предельного уровня (260 000 р. на одного заявителя). Если уплаченный НДФЛ превышает эту сумму, оставшаяся часть возврата не будет предоставлена.

Можно ли получить вычет за покупку вторичного жилья?

Да, вычет предоставляется как за новостройку, так и за вторичное жильё, при условии наличия всех подтверждающих документов.

Можно ли получить вычет за жильё, купленное за границей?

Нет. Имущественный вычет в России распространяется только на объекты недвижимости, находящиеся на территории РФ.

Полезные ссылки

• Официальный сайт Федеральной налоговой службы
• Госуслуги – подача декларации 3‑НДФЛ онлайн
• Telegram‑канал «Объясняем.рф» – пошаговые инструкции

Имущественный налоговый вычет – это реальная возможность вернуть до 650 000 рублей (при участии трёх членов семьи) от уплаченного НДФЛ за счёт расходов на покупку квартиры. Главное – правильно собрать документы, учесть лимиты и своевременно подать декларацию. При соблюдении всех условий вычет становится эффективным инструментом снижения финансовой нагрузки при покупке собственного жилья.

Помните: вычет можно получить только один раз в жизни, поэтому планируйте покупку внимательно и используйте все доступные возможности экономии.