Дарение земельного участка – один из самых популярных способов передачи имущества между физическими лицами. Чтобы сделка была законной‚ не вызвала вопросов у налоговых органов и успешно прошла регистрацию в Росреестре‚ необходимо выполнить ряд обязательных процедур. В статье подробно рассмотрены:
- какие документы нужны дарителю и одаряемому;
- какие налоговые обязательства возникают и как их правильно рассчитать;
- какие изменения в законодательстве (2024‑2025 гг.) влияют на процесс дарения в Ярославской области;
- пошаговая инструкция по регистрации перехода права собственности в ЕГРН.
Правовая основа дарения недвижимости
Основными нормативными актами‚ регулирующими дарение земельных участков‚ являются:
- Гражданский кодекс РФ (часть первая) – статья 572 и последующие‚ определяющие порядок заключения договора дарения;
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 210 (определение налоговой базы) и статья 224 (ставки НДФЛ);
- Федеральный закон «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122‑ФЗ);
- Приказы ФНС России‚ в частности приказ от № ММВ‑7‑11/387@‚ где указаны коды доходов и вычетов.
Ключевые изменения в законодательстве (2024‑2025 гг.)
Согласно брифингу Управления Росреестра по Ярославской области от 28 декабря 2024 г.‚ вступившим в силу в 2024‑2025 гг.‚ важные нововведения включают:
- Обязательное нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости. Теперь дарение земельного участка без нотариального заверения признано недействительным.
- Уточнён перечень лиц‚ имеющих право получать персональные данные граждан из выписок ЕГРН (это важно при проверке правоустанавливающих документов).
- Продление упрощённого порядка государственной регистрации прав для объектов общего пользования (не относится напрямую к дарению‚ но удобно при оформлении совместных садоводческих и огороднических товариществ).
Налоговые последствия для одаряемого
Физическое лицо‚ получившее земельный участок в дар‚ обязано задекларировать доход в декларации 3‑НДФЛ за 2024 год. Основные положения:
Код дохода
Для стоимости имущества‚ полученного в порядке дарения‚ используется код 2720 – «Стоимость имущества‚ полученного в порядке дарения‚ налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ».
Налоговая база
База определяется по стоимости‚ указанной в договоре дарения‚ либо по кадастровой стоимости‚ если она выше рыночной цены. При этом применяется понижающий коэффициент 0‚7 (п.п. 2 ст. 214.10 НК РФ)‚ если стоимость продажи будет ниже кадастровой стоимости‚ но в случае дарения обычно используется стоимость договора.
Ставка НДФЛ
Если даритель не является близким родственником (членом семьи) одаряемого‚ ставка НДФЛ рассчитывается следующим образом (ст. 224 НК РФ‚ редакция 2024):
- до 5 000 000 ₽ – фиксированная ставка 13 % (для резидентов);
- свыше 5 000 000 ₽ – 13 % от первых 5 млн ₽ + 15 % от превышения.
В примерах часто упоминается «650 тыс. ₽ + 15 % на превышение 5 млн ₽»‚ однако это упрощённый способ расчёта‚ когда налоговый вычет (код 501) в размере до 4 000 ₽ может быть применён.
Налоговый вычет
Код вычета 501 (в пределах 4 000 ₽) предоставляется при наличии подтверждающих документов (например‚ договор дарения‚ выписка из ЕГРН). Вычет применяется к сумме налога‚ а не к доходу.
Пошаговая инструкция по оформлению дарения земельного участка
- Подготовка правоустанавливающих документов.
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
- Кадастровый паспорт земельного участка;
- Технический план (если требуется по региональному нормативу).
- Согласование условий дарения.
- Определите стоимость участка (обычно указывается в договоре).
- Убедитесь‚ что даритель и одаряемый находятся в праве совершать сделку (отсутствие ограничений‚ арестов и т.п.).
- Составление договора дарения.
- Документ оформляется в письменной форме.
- Указываются полные ФИО‚ паспорта‚ ИНН сторон‚ описание земельного участка (кадастровый номер‚ площадь‚ назначение).
- Обязательно подпишите договор у нотариуса – с 2024 г. это требование закона.
- Оплата государственной пошлины.
- Для регистрации перехода права собственности в Росреестре необходимо оплатить пошлину по тарифу‚ установленному ФНС РФ (обычно 0‚1 % от стоимости‚ но не менее 1 000 ₽).
- Подача документов в МФЦ или отдел регистрации прав.
- Заявление о государственной регистрации перехода права;
- Нотариально заверенный договор дарения;
- Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН;
- Квитанция об оплате государственной пошлины;
- Паспортные данные обеих сторон.
- Получение выписки из ЕГРН.
- После регистрации вы получите выписку‚ подтверждающую новое право собственности на ваш участок.
- Декларирование дохода в 3‑НДФЛ.
- Внести в декларацию код дохода 2720;
- Указать налоговую базу (стоимость по договору) и применить соответствующую ставку (13 % или 15 % на превышение 5 млн ₽);
- Применить налоговый вычет 501 (до 4 000 ₽)‚ если есть право.
- Оплата налога.
- Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля года‚ следующего за годом получения дара.
- Оплата производится в бюджет по реквизитам‚ указанным в личном кабинете ФНС или в банке.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить налог‚ если даритель – близкий родственник?
Да‚ но ставка будет 0 % в случае‚ если даритель – супруг(а)‚ родитель‚ ребенок или иной член семьи‚ указанный в ст. 224 НК РФ. При этом необходимо указать код дохода 2720‚ но налог не начисляется.
Что делать‚ если стоимость участка в договоре ниже кадастровой?
Налоговая база всё равно рассчитывается по стоимости договора. Однако при продаже в дальнейшем налог может быть рассчитан по кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0‚7 (п.п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Можно ли оформить дарение онлайн?
Документ должен быть нотариально заверен‚ поэтому полностью онлайн оформить нельзя. Однако подать заявление в МФЦ можно через портал Госуслуги.
Как узнать кадастровую стоимость участка?
Кадастровую стоимость можно уточнить в Системе Росреестра по кадастровому номеру или в местном отделе Росреестра.
Полезные ссылки и контакты
- ПРАВОВЕСТ – ответы на вопросы по НДФЛ (код 2720‚ вычет 501)
- Госуслуги – порядок дарения недвижимости в Ярославской области
- Росреестр‚ Ярославская область: телефон 7 (4852) -3‑98‑54‚ адрес: пр‑т Толбухина‚ д. 64а‚ г. Ярославль.
- Нотариальные конторы в Ярославской области (поиск в справочнике ФНС).
Оформление дарения земельного участка в Ярославской области – процесс‚ требующий внимательного соблюдения правовых и налоговых требований. Ключевые моменты:
- Нотариальное удостоверение договора – обязательное с 2024 года;
- Указание кода дохода 2720 в декларации 3‑НДФЛ;
- Применение правильной налоговой ставки (13 % или 15 % на превышение 5 млн ₽) и вычета 501;
- Регистрация перехода права в Росреестре с предоставлением полного пакета документов.
Соблюдая перечисленные шаги‚ вы избежите налоговых штрафов‚ ускорите процесс регистрации и сможете спокойно пользоваться своим новым земельным участком.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г. | Источник: нормативные акты НК РФ‚ приказ ФНС № ММВ‑7‑11/387@‚ материалы брифинга Росреестра (28 декабря 2024) и справочная система «Гарант».