Актуально на 19 апреля 2026 г.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет, это государственная компенсация, позволяющая вернуть 13 % от фактически понесённых расходов на:
- покупку земельных участков, предназначенных для ИЖС, ЛПХ или СНТ;
- покупку или строительство жилого дома (включая дачи, если они признаны жилыми);
- проценты по ипотеке (дополнительный вычет).
Максимальный лимит на само жильё — 2 000 000 ₽ (вернётся до 260 000 ₽).
На проценты по ипотеке — 3 000 000 ₽ (до 390 000 ₽).
Когда возникает право на вычет за земельный участок?
Важно! Вычет за голый участок без дома не предоставляется.
Право возникает только в двух случаях:
- На участке уже есть зарегистрированный жилой дом.
- Вы построили и зарегистрировали жилой дом на этом участке (ИЖС, ЛПХ, СНТ).
Следовательно, покупка участка в СНТ «под сад» без признания дома жилым не даст вычета.
Какие расходы можно включить в вычет?
- Стоимость земельного участка.
- Стоимость дома (покупка или строительство).
- Ремонт/достройка до жилого состояния.
- Подключение инженерных сетей.
- Расходы на проект, стройматериалы, оплата труда бригад.
Документы должны быть оформлены на налогового резидента России.
Пошаговая инструкция по оформлению (2026 г.)
Шаг 1. Подготовьте документы
| Документ | Что подтверждает |
|---|---|
| ЕГРН на землю и дом | Право собственности |
| Договор купли-продажи участка | Стоимость покупки |
| Договор подряда/смета/акты | Затраты на строительство |
| Инвестиционный налоговый вычет имущественный (форма 3-НДФЛ за 2025 г. и 2026 г.) | Доходы и налоги |
| Платёжные документы | Факт оплаты |
Шаг 2. Выберите способ получения вычета
- Через работодателя — ежемесячно не удерживают НДФЛ из зарплаты (достаточно уведомления от ИФНС).
- Через ИФНС — единовременное возмещение на расчётный счёт после подачи декларации.
Шаг 3. Подайте декларацию 3-НДФЛ
Для 2026 г. подать можно:
- в личном кабинете ФНС России (электронная подпись);
- через сервис «Госуслуги»;
- лично в ИФНС или МФЦ.
Срок подачи за прошлый год, до 30 апреля, но при получении вычета этот срок не ограничен: можно подать в любой момент 2026 г. за любой год, начиная с 2019 г.
Шаг 4. Получите деньги
ФНС рассматривает заявление до 3 месяцев, затем ещё 1 месяц на перечисление на ваш счёт.
Примеры расчёта
Пример 1: Участок + дом куплены одновременно
Земля 1 200 000 ₽ + дом 3 000 000 ₽ = 4 200 000 ₽.
Лимит 2 000 000 ₽ → 260 000 ₽ к возврату.
Если в 2025 г. вы уплатили 180 000 ₽ НДФЛ, в 2026 г. вернёте 180 000 ₽, остальное — в следующих годах.
Пример 2: Сначала купили участок, потом построили дом
Участок 800 000 ₽.
Дом построен за 1 500 000 ₽.
Общие расходы 2 300 000 ₽ → учитывается 2 000 000 ₽.
Возврат 260 000 ₽ после регистрации дома.
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: Покупка участка в СНТ без дома → вычета нет.
- Ошибка 2: Покупка «дачи» без статуса жилого дома → вычет не положен.
- Ошибка 3: Оформление на родственника-нерезидента → вычет не доступен.
- Ошибка 4: Отсутствие платёжных документов → ФНС откажет.
Новшества 2026 года
С 21 мая 2026 г. вступил в силу упрощённый порядок: россияне могут получать часть вычета без 3-НДФЛ, если данные об имуществе уже есть в Росреестре и налоговой. Однако для объектов с самостроем полный комплект документов всё ещё требуется.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России
- Личный кабинет налогоплательщика
- Проверка объекта в ЕГРН