В 2026 году имущественный налоговый вычет при покупке жилья остаётся одной из самых выгодных мер поддержки граждан․ Однако когда квартира приобретается сразу двумя собственниками — будь то супруги, родители и ребёнок или посторонние люди — возникают вопросы: кто и в каком размере может вернуть НДФЛ, как правильно распределить вычет и не потерять свою часть возврата․ Ниже — подробная инструкция со всеми возможными ситуациями․
Основные правила имущественного вычета в 2026 году
- Максимальный размер вычета — 2 000 000 ₽ на человека․ При ставке НДФЛ 13 % это до 260 000 ₽ к возврату․
- Ипотечный вычет — до 3 000 000 ₽ на проценты (еще до 390 000 ₽ к возврату)․
- Вычет дают один раз в жизни, но неисчерпанный остаток можно переносить на новые объекты․
- Кто имеет право: налоговые резиденты РФ, официально платящие НДФЛ․
Квартира в совместную собственность супругов
Если квартира куплена в браке, даже если в ЕГРН указан только один супруг, оба имеют право на вычет․ Главное, доказать, что деньги были общими․
Варианты распределения
- С г․ закон разрешает распределять вычет в любых долях по заявлению (0/100, 50/50, 30/70 и т․д․)․
- Если квартира дороже 4 млн ₽, каждый супруг может взять максимум 2 млн ₽ и вернуть по 260 000 ₽ (в итоге до 520 000 ₽ на семью)․
- Если квартира дешевле 4 млн ₽, неиспользованный остаток переносится на следующий объект․
Пример
Муж и жена купили квартиру за 3 000 000 ₽․ Написали заявление о распределении: 50 % / 50 %․ Каждый получает вычет с 1 500 000 ₽ и возвращает по 195 000 ₽ НДФЛ․ Остаток по 500 000 ₽ каждый может «добрать» при покупке второй квартиры․
Квартира в долевую собственность (родители + ребёнок, друзья и др․)
Здесь всё строго: вычет = доля × 2 000 000 ₽, но не больше фактических расходов․
Детали
- Ребёнок-долевик: родители могут забрать его вычет, но тогда сам ребёнок после 18 лет сохранит своё право на полный вычет для новой квартиры․
- Неравные доли: если один владелец имеет 70 %, он получит 70 % от 2 млн ₽, второй — 30 % от 2 млн ₽ и т․д․
- Документы: каждый долевик подаёт свою 3-НДФЛ, договор долевого участия и платёжки на свою долю․
Квартира стоит 5 000 000 ₽, 3 собственника: 50 %, 30 %, 20 %․ Первый получает вычет с 2 000 000 ₽, второй — с 1 500 000 ₽, третий — с 1 000 000 ₽․ Возврат: 260 000 ₽, 195 000 ₽ и 130 000 ₽ соответственно․
Одновременная покупка и продажа жилья
Если вы продаёте старую квартиру и сразу покупаете новую, можно применить сразу два вычета:
- Вычет при продаже — до 1 000 000 ₽ либо «доход минус расходы»․
- Вычет при покупке — до 2 000 000 ₽ на каждого собственника․
Важно: обе сделки должны быть оформлены в одном календарном году и отражены в единой декларации 3-НДФЛ․
Пошаговая инструкция оформления
- Подготовьте документы
- ЕГРН/Кадастровый паспорт на новую квартиру․
- ДКП или ДДУ, акт приёма-передачи․
- Платёжные документы (все чеки, выписки из банка)․
- Свидетельство о браке (для супругов)․
- Заявление о распределении вычета (форма ФНС)․
- Подайте 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС, на Госуслугах или через «Мои документы»․
- Ожидайте проверку (до 3 месяцев) и возврат денег на счёт․
Калькулятор быстрого расчёта
Формула:
Возврат = (Ваша доля в квартире × 2 000 000 ₽) × 13 %
Не забывайте, что вернуть можно только ту сумму НДФЛ, которую вы заплатили за год․
Частые ошибки
- Оформлять вычет на родственников (маму, брата) — нельзя․
- Считать, что вычет за ремонт повышает лимит — нет, он входит в 2 млн ₽․
- Забывать переносить остаток на следующую покупку — используйте своё право полностью!
Если квартира оформлена на два собственника, каждый из вас может вернуть до 260 000 ₽ (или 390 000 ₽ по ипотеке) при соблюдении долей и правильном распределении․ Главное — своевременно собрать документы и подать 3-НДФЛ․ При сложных схемах (доли + дети + ипотека) лучше проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы не упустить ни рубля своего законного возврата․