Дата актуализации: 19 апреля 2026 года.

Оглавление

1. Нужно ли вообще подавать декларацию?
2. Кто считается «близким родственником»?
3. Когда и куда подавать
4. Какие документы приложить
5. Алгоритм заполнения 3-НДФЛ
6. Если пришло требование из ФНС
7. Частые ошибки

Нужно ли вообще подавать декларацию?

Зависит от степени родства:

• Нет‚ не нужно‚ если квартира подарена близкому родственнику или члену семьи. В этом случае полученное имущество не облагается НДФЛ и декларация не подаётся (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
• Да‚ нужно‚ если даритель и одаряемый не относятся к «льготному» кругу (например‚ двоюродный дед и внучатый племянник). Тогда:
  • до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения‚ подаётся 3-НДФЛ;
  • до 15 июля того же года уплачивается НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости на 1 января года дарения.

Кто считается «близким родственником»?

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 2 Семейного кодекса РФ льгота распространяется на:

• родителей (включая усыновителей);
• детей (включая усыновлённых);
• супруга/супругу;
• родных братьев и сестёр;
• дедушек и бабушек по прямой восходящей линии.

Важно: двоюродные братья/сёстры‚ дядя/тётя‚ племянники‚ внучатые племянники и прочие «боковые» родственники не освобождаются от налога.

Когда и куда подавать

Какие документы приложить

Если декларация всё-таки подаётся:

1. 3-НДФЛ (электронная или бумажная форма).
2. Свидетельство о праве собственности (ЕГРН) на дату дарения.
3. Договор дарения (ксерокопия).
4. Кадастровую выписку с указанием стоимости на 1 января года дарения.
5. Паспорта сторон (копии).
6. Документы‚ подтверждающие родство (если пытаетесь доказать льготу):
   • свидетельства о рождении;
   • свидетельство о браке;
   • копии свидетельств о рождении родителей/детей и т.п.

Алгоритм заполнения 3-НДФЛ

1. Раздел 1. Укажите код дохода 2720 «Доход в натуральной форме».
2. Раздел 2. Укажите сумму дохода = кадастровая стоимость на 1 января 2025.
3. Приложение 1. Данные дарителя (ИНН‚ ФИО).
4. Приложение 6. Если хотите воспользоваться льготой «близкие родственники»‚ в строке 070 проставьте код 620.
5. Распечатайте‚ подпишите‚ приложите документы.

Если пришло требование из ФНС

Кейс: вы получили требование «объяснить источник дохода» или «подать декларацию»‚ хотя квартиру подарила мать.

• Шаг 1. Напишите в ИФНС объяснительное письмо (свободная форма):

«В 2025 году я‚ Иванов И.И.‚ получил в дар квартиру от своей матери Ивановой М.А. (родилась ). В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доход‚ полученный от близких родственников‚ не подлежит налогообложению НДФЛ‚ а декларация 3-НДФЛ не подаётся. Прилагаю копии: договор дарения от 10 марта 2025 г.; свидетельство о рождении Иванова И.И.; копию паспорта Ивановой М.А.».

• Шаг 2. Отправьте письмо заказным письмом с уведомлением или через электронную подпись в сервисе ФНС.

Частые ошибки

Если квартиру подарил(а) близкий родственник по вышеуказанному списку‚ ничего подавать и платить не нужно.
Во всех остальных случаях до 30 апреля 2026 г. подайте 3-НДФЛ и до 15 июля 2026 г. уплатите НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости.

Полезные ссылки:

• Официальный сайт ФНС России
• Личный кабинет налогоплательщика
• Госуслуги

Будьте внимательны к срокам и документам!