Дарение жилой недвижимости между близкими родственниками в 2024–2026 гг.
не облагается НДФЛ, однако даже при нулевом налоге иногда требуется подать декларацию 3-НДФЛ.
В статье разберёмся, когда именно нужно отчитаться перед ФНС, как заполнить форму и какие документы приложить.
Когда налог платить не нужно
Налоговый кодекс РФ (ст. 217.1, п. 18.1) прямо освобождает от НДФЛ доход, полученный:
- в порядке дарения жилых помещений (квартир, комнат, долей, домов с землёй);
- если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками.
Близкие родственники: родители, дети, супруги, братья/сёстры, дед/бабушка — внук/внучка.
Пример без налога
Бабушка Лида дарит внучке Екатерине квартиру стоимостью 2 000 000 ₽.
Внуки входят в перечень близких родственников → НДФЛ = 0 ₽,
декларацию подавать не обязательно.
Когда всё-таки нужно подать 3-НДФЛ при дарении
Несмотря на льготу, налоговая может:
- запросить пояснения, если в ЕГРН появилась новая собственность;
- потребовать декларацию, если есть дополнительные обстоятельства (например, одновременное дарение имущества и денежной суммы).
Важно: если одаряемый не близкий родственник (дальний родственник, друг, коллега),
то обязательно нужно подать 3-НДФЛ и заплатить 13 % от кадастровой (или рыночной) стоимости квартиры.
Как заполнить 3-НДФЛ при дарении близкому родственнику «за ноль»
Шаг 1. Подготовить документы
- Договор дарения (в 3-х экземплярах: у нотариуса, стороны, Росреестра).
- Выписка из ЕГРН о праве собственности.
- Свидетельство о рождении/браке, подтверждающее родство.
- Паспорт одаряемого.
Шаг 2. Выбрать способ подачи
• онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (lk-fl.nalog.ru);
• офлайн в ИФНС по месту регистрации в формате бумаги или на флешке.
Шаг 3. Заполнить разделы декларации
| Лист/раздел | Что указать | Примечание |
|---|---|---|
| Титульный | Паспортные данные, ИНН, год отчётности | Год = год дарения (например, 2024) |
| Приложение 1 | Доходы от источников в РФ | В строке 020 «Доход» ставим 0, код источника – 07 (договор дарения) |
| Приложение 6 | Налоговые вычеты | Для дарения между родственниками вычет не предусмотрен → заполняем «0» |
| Секция 2 | Налог к уплате = 0; доход = 0 |
Шаг 4. Подписать и отправить
• При онлайн-подаче используется электронная подпись (ЭЦП).
• Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
Что делать, если пришло требование от ИФНС
- Собрать те же документы, что указаны выше.
- Написать объяснение (свободная форма) о том, что дарение осуществлено между близкими родственниками, НДФЛ не исчисляется.
- Если налоговая настаивает на декларации — подать 3-НДФЛ с нулевым налогом.
Ответы на самые частые вопросы
Нужно ли указывать в 3-НДФЛ кадастровую стоимость квартиры?
Если дарение между близкими родственниками и налог 0 ₽ — не обязательно.
Однако в строке 020 можно указать кадастровую стоимость и тут же применить освобождение.
Можно ли получить имущественный вычет при дарении?
Нет. Имущественный вычет предоставляется при покупке, а не при получении в дар.
Что если квартиру подарил дальний родственник (например, двоюродная сестра)?
Двоюродная сестра не входит в перечень близких родственников.
Одному из сторон придётся заплатить 13 % от кадастровой стоимости и обязательно подать 3-НДФЛ.
- ✅ Дарение квартиры между близкими родственниками → НДФЛ 0 ₽.
- ✅ 3-НДФЛ подаётся только по требованию ИФНС или при добровольном желании.
- ✅ При заполнении ставим доход 0 ₽, налог 0 ₽, документы подтверждаем родство.
- ❗ Если родственник не «близкий» — налог 13 %, декларация обязательна.
Подготовлено по актуальным данным на 20 апреля 2026 г.
Проверьте, что в вашей ситуации сохранилось льготное родство,
и не забудьте подписать декларацию ЭЦП при онлайн-отправке!