19 апреля 2026 — Продажа земельного участка физическим лицом влечёт за собой обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Ниже приведён порядок расчёта, условия освобождения, сроки уплаты и возможные вычеты․

Когда возникает налог

• Если срок владения участком меньше минимального, доход от продажи облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов)․
• Минимальный срок владения:
  1. 5 лет, если участок был приобретён после в результате купли-продажи, дарения от неблизкого родственника, наследования и др․
  2. 3 года — если участок:
     • получен в наследство или дар от близкого родственника;
     • получен при приватизации;
     • является единственным объектом недвижимости на дату продажи․

Расчёт налога

Налог = (Доход от продажи – Налоговый вычет) × 13 %

Существуют два способа уменьшить налогооблагаемую базу:

1. Имущественный вычет — 1 000 000 руб․ (единоразово за календарный год, суммируется по всем объектам недвижимости)․
2. Документальные расходы, можно вычесть фактически понесённые и документально подтверждённые расходы на приобретение данного участка (например, цена по договору купли-продажи, регистрационные расходы)․

Пример:
Продан участок за 2 500 000 руб․; куплен ранее за 1 800 000 руб․
Налог = (2 500 000 – 1 800 000) × 13 % = 91 000 руб․

Освобождение от НДФЛ

• Если срок владения равен или превышает минимальный (3 или 5 лет), доход от продажи не подлежит налогообложению․
• Обратите внимание: с 2025 года НК РФ дополнен правилами расчёта срока владения при разделе/объединении участков․ Новые участки «наследуют» срок владения исходного земельного массива․

Порядок и сроки уплаты

1. До 30 апреля года, следующего за годом продажи, подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ․
2. До 15 июля того же года уплатить исчисленный налог․

Земельный налог при продаже

Земельный налог за участок уплачивается собственником пропорционально числу месяцев владения в году․ При продаже обязанность переносится на покупателя с момента государственной регистрации перехода права․

Частые вопросы

Учтутся ли авансовые платежи?

Авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются только индивидуальными предпринимателями и самозанятыми при определённых условиях․
Физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, НДФЛ с продажи земли платят единовременно по итогам года; авансы не предусмотрены․

Продал несколько участков за год

Вычет 1 000 000 руб․ распределяется между всеми проданными объектами недвижимости․ Можно выбрать более выгодный вариант — распределить вычет или применить документальные расходы по каждому объекту․

Участок в Крайнем Севере

Доходы от продажи недвижимости не относятся к «северным» доходам, поэтому льготные ставки НДФЛ 1,9 % не применимы․

Алгоритм действий продавца

1. Определить срок владения (дата регистрации права в ЕГРН → дата продажи)․
2. Если срок меньше минимального:
   • выбрать вычет или расходы;
   • рассчитать налог;
   • до 30 апреля подать 3-НДФЛ;
   • до 15 июля уплатить НДФЛ․
3. Если срок больше — ничего не платить, декларация не требуется․

При продаже земельного участка налог платится только при несоблюдении минимального срока владения․ Правильный выбор вычета и своевременное декларирование позволяют существенно снизить налоговую нагрузку или полностью избежать уплаты НДФЛ․

Информация актуальна на и основана на действующем НК РФ․