Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.

Содержание

1. Налог при вступлении в наследство
2. Налог при продаже унаследованной квартиры
3. Освобождения и льготы
4. Как рассчитывается налог (НДФЛ)
5. Декларация 3‑НДФЛ и порядок уплаты
6. Какие документы нужны
7. Часто задаваемые вопросы

Налог при вступлении в наследство

В России налога на наследство (как в некоторых западных странах) не существует. Однако при оформлении наследства возникает несколько обязательных платежей:

• Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. По состоянию на 2026 г. она составляет:
  • 5 % от стоимости унаследованного имущества, но не менее 1 000 ₽ и не более 200 000 ₽;
  • Если наследник – близкий родственник (супруг, дети, родители), пошлина может быть снижена до 1 %.
• Оплата нотариальных услуг (если оформление производится через нотариуса) – обычно от 5 % до 10 % от стоимости недвижимости.

Эти платежи относятся к расходам, связанным с переходом права собственности, а не к налогу на доход.

Налог при продаже унаследованной квартиры

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает только в момент продажи квартиры, если при этом получена прибыль. Ставка НДФЛ – 13 % от разницы между ценой продажи и базой налога.

2.1 Когда налог платить не нужно?

1. Если квартира находится в собственности более 3 лет (с даты открытия наследства) – налог не начисляется.
2. Если квартира получена от близкого родственника (супруг, дети, родители, бабушки‑дедушки) и продана в течение 3 лет, но цена продажи не превышает 1 млн ₽ – налог также не взимается (положения действуют по ст. 217.1 НК РФ).
3. Если квартира была передана в бескорыстный дар (не наследство) от родственника и продана в течение 3 лет, налог уплачивается, но есть возможность уменьшить базу налога на справедливую рыночную стоимость на момент получения.

2.2 Когда налог обязателен?

• Продажа квартиры меньше чем через 3 года после вступления в наследство и при отсутствии льгот, указанных выше.
• Получение прибыли от продажи, превышающей 1 млн ₽ (при продаже от родственника) или любую прибыль (при продаже от неродственника).

Освобождения и льготы

Как рассчитывается налог (НДФЛ)

База налога = Цена продажи – (База приобретения + документально подтверждённые расходы).

• База приобретения – стоимость, указанная в свидетельстве о праве наследования (обычно рыночная стоимость на момент смерти наследодателя).
• В расходы можно включить:
  • Государственную пошлину за наследство;
  • Нотариальные услуги;
  • Комиссию агентства недвижимости (если продавалось через агентство);
  • Расходы на ремонт, если они документально подтверждены (чеки, акты).

Пример расчета:

База приобретения (по наследству) = 3 500 000 ₽
Пошлина за наследство = 35 000 ₽
Нотариальные услуги = 70 000 ₽
Цена продажи = 4 200 000 ₽
Полученная прибыль = 595 000 ₽
Налог (13 %) = 77 350 ₽

Декларация 3‑НДФЛ и порядок уплаты

1. Собрать все необходимые документы (см. раздел Документы).
2. Заполнить форму 3‑НДФЛ в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru или в бумажном виде.
3. Указать в декларации:
   • Дата получения наследства (дата свидетельства о праве наследования);
   • Стоимость унаследованного имущества;
   • Дата и цену продажи квартиры;
   • Все расходы, уменьшающие налоговую базу.
4. Подать декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если продажа произошла в 2025 г., декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 г.
5. Оплатить налог в течение 30 дней с даты подачи декларации (можно через онлайн‑банкинг, терминалы ФНС, СБП).

Если налог не уплачен в срок, начисляются пеня и штраф (0,5 % за каждый просроченный день, но не менее 1 000 ₽).

Какие документы нужны

• Свидетельство о праве на наследство (выданное нотариусом).
• Кадастровый паспорт и выписка из ЕГРН (для подтверждения прав собственности).
• Документы, подтверждающие оплату государственной пошлины и нотариальных услуг (квитанции, чеки).
• Договор купли‑продажи квартиры (активный). Если продажа происходит через агентство – договор с агентством.
• Акт приема‑передачи недвижимости (если был ремонт).
• Справка об уплате налога на имущество за текущий налоговый период (если требуется).
• Документы, подтверждающие льготы (свидетельство о инвалидности, пенсионное удостоверение и т.п.).

Все документы следует хранить минимум 5 лет – в случае проверки ФНС.

Часто задаваемые вопросы

7.1 Нужно ли платить налог с квартиры, полученной по наследству от друга?

Нет, налог на наследство не взимается. При продаже налог будет начислен, если продажа произойдёт в течение 3 лет и прибыль превышает 1 млн ₽. При этом друг не считается «близким родственником», поэтому льгота по цене 1 млн ₽ не применяется.

7.2 Как быстро можно оформить наследство без налоговых последствий?

Для минимизации налоговых обязательств рекомендуется:

1. Оформить наследство в течение 6 месяцев со дня смерти (законный срок).
2. Подождать 3 года с даты открытия наследства, прежде чем продавать недвижимость.

7.3 Можно ли уменьшить налог, если квартира была отремонтирована?

Да. Расходы на ремонт, подтверждённые документально (чек, акт выполненных работ), включаются в базу приобретения и уменьшают налоговую базу.

7.4 Что делать, если я не успел подать декларацию в срок?

Необходимо подать декларацию как можно скорее, уплатить налог вместе с начисленными пенями и штрафами. При наличии уважительных причин (болезнь, форс‑мажор) можно подать заявление о снижении штрафа.

7.5 Нужна ли декларация, если я продал квартиру, но не получила прибыль?

Если полученная сумма от продажи ≤ базовой стоимости (т.е. прибыль ≤ 0), налог платить не нужно, но декларацию всё равно рекомендуется подать, указав «нет налогооблагаемой базы», чтобы избежать вопросов со стороны ФНС.

Получив квартиру по наследству, вы не платите налог на наследство, но обязаны уплатить государственную пошлину и, при последующей продаже, налог на доход (НДФЛ) в размере 13 %. Главное – соблюдать срок владения (3 года) и правильно оформить декларацию 3‑НДФЛ. При соблюдении всех процедур налоговые обязательства можно полностью устранить или значительно сократить.

Помните: каждый случай индивидуален, поэтому при сомнениях рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером.

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов РФ, комментариев Налогового кодекса (ст. 217.1) и практики ФНС по состоянию на 2026 год.