Актуально в 2026 году. Самая частая причина, по которой налоговая требует объяснить происхождение денег при покупке жилья, — это несоответствие суммы покупки официальному доходу покупателя. Если часть или вся сумма была подарена членом семьи или близким родственником, ваша задача, доказать безвозмездный характер полученных средств и соответствие требованиям НК РФ.

Почему вообще нужно доказывать происхождение денег

• Банки и Росфинмониторинг обязаны отслеживать подозрительные операции (ст. 115-ФЗ).
• ИФНС может запросить источник средств, если сумма покупки превышает 600 000 ₽ и данные не совпадают с декларацией 3-НДФЛ.
• Без документального обоснования деньги могут быть квалифицированы как доход, подлежащий налогообложению по ставке 13 %.

Кто считается «близким родственником»

По п. 18;1 ст. 217 НК РФ к близким родственникам относятся:

1. Супруги
2. Родители (включая усыновителей)
3. Дети (включая усыновлённых)
4. Полнородные и неполнородные братья/сёстры
5. Дедушки и бабушки
6. Внуки

Важно: дальние родственники (дядя, тётя, племянник и др.) не дают права на налоговое освобождение. При дарении от них придётся заплатить 13 % с кадастровой стоимости имущества.

Какие документы подтвердят факт получения денег в дар

Договор дарения денежных средств

Это наиболее надёжный способ. Договор должен содержать:

• Паспортные данные дарителя и одаряемого.
• Точную сумму (цифрами и прописью).
• Целевое назначение — «на покупку конкретной квартиры».
• Дату передачи и подписи сторон.

Форма — простая письменная, нотариальное удостоверение не обязательно, но желательно: нотариус сделает копию и заверит факт в ЕГРН, что упростит споры.

Акт приёма-передачи денег

Приложите к договору акт, где указано:

• номиналы купюр;
• итоговая сумма;
• дата и время передачи;
• подписи обеих сторон.

Если деньги переводились безналом — приложите выписку из банка с пометкой «дарение».

Справка о родстве

Возьмите в ЗАГСе:

• свидетельство о рождении (ребёнок ↔ родитель);
• свидетельство о браке (супруги);
• свидетельство о перемене имени, если фамилии отличаются.

Альтернативные способы подтверждения

Пошаговая инструкция при запросе ИФНС

1. Получите требование (придёт по почте или в личный кабинет налогоплательщика).
2. Соберите комплект документов:
   • договор дарения + акт приёма-передачи;
   • выписка из банка о поступлении средств;
   • копии свидетельств о родстве;
   • ДКП или переуступка на квартиру с указанием суммы.
3. Сформулируйте объяснение:
   «Средства в размере 3 000 000 ₽ получены в дар от мамы, Ивановой Л.П. (свидетельство о рождении № …). Налог по п. 18.1 ст. 217 НК РФ не удерживается».
4. Отправьте в ИФНС:
   • лично с отметкой о приёме;
   • через почту с уведомлением;
   • приложите сканы в «Личный кабинет налогоплательщика».

Частые ошибки

• Оплата по договору займа. Его придётся вернуть, а проценты обложатся НДФЛ.
• «Подарок» от дальнего родственника. Будет 13 % с суммы, превышающей 2 000 000 ₽ в год.
• Отсутствие договора. Налоговая спишет деньги как неподтверждённые доходы.

Что делать, если родственники перевели деньги «внуку/племяннику»?

Если документов нет, можно:

1. Составить ретроспективный договор дарения (датированный реально, но подписать сейчас).
2. Привлечь двух свидетелей для заверения факта передачи наличных.
3. Обратиться к нотариусу за удостоверением сделки (если сумма свыше 3 000 000 ₽).

Пример письма в ИФНС

В ИФНС России № 25
от Иванова И.И.
ИНН: 770123456789
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 1, кв. 1

Заявление
о подтверждении происхождения денежных средств

Я, Иванов Иван Иванович, добровольно предоставляю следующие сведения:
г. получил в дар от своей матери Ивановой Людмилы Петровны
 денежные средства в размере 3 000 000 (три миллиона) рублей.
Деньги перечислены на расчётный счёт № 1234567890 в АО «Альфа-Банк».
Свидетельство о рождении № II-IV 123456, выдано ЗАГС г. Москвы г.,
 подтверждает родство.
Подписка о безвозмездном характере передачи средств оформлена договором дарения
 от г.

На основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ налог не удерживается;

Приложения:
Договор дарения (2 экз.).
Выписка по счёту (1 экз.).
Свидетельство о рождении (копия).
ДКП на квартиру (копия).

 г. ____________ /Иванов И.И./

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: можно ли просто принести расписку?

Ответ: да, но при сумме свыше 100 000 ₽ налоговая чаще требует договор дарения или нотариальное заверение расписки.

Вопрос: нужно ли указывать целевое назначение?

Ответ: желательно. Если указать «на покупку квартиры, расположенной по адресу…», споров будет меньше.

Вопрос: что делать, если родители дарили наличными?

Ответ: составьте акт приёма-передачи, где пропишите номиналы купюр и общую сумму. Лучше зафиксировать передачу на видео или пригласить свидетелей.

Доказать, что деньги на покупку квартиры дали родственники, можно, если заранее собрать договор дарения, акт приёма-передачи и документы о родстве. При безналичном расчёте — сохраняйте выписки из банков. Все документы лучше заверить у нотариуса: это минимизирует риск дополнительных налогов и упрощает взаимодействие с ИФНС.