Кадастровая стоимость – это денежная оценка земельного участка, установленная государством в рамках государственной кадастровой оценки (ГКО). Именно эта величина используется как налоговая база при расчёте земельного налога.
Нормативно‑правовая база
Для расчёта земельного налога в 2023 году применяются следующие нормативные акты:
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (ст. 351‑352).
- Письмо ФНС России от № БС‑4‑21/14784 «Об изменениях в порядке применения кадастровой стоимости».
- Постановление Правительства РФ от № 123 (редакция от ) – определяет, что налоговая база за 2023 год берётся по кадастровой стоимости, зафиксированной на года, если стоимость на года превышает её.
- Методические указания ГБУ «Госкадастроценка» (ГЦКО) – порядок ввода актуализированных кадастровых стоимостей.
Согласно этим документам, если кадастровая стоимость участка на 1 января 2023 года выше стоимости на 1 января 2022 года, то в качестве налоговой базы берётся новая (2023‑я) стоимость; в противном случае – стоимость 2022‑го года.
Как определяется кадастровая стоимость?
Кадастровая стоимость формируется в два этапа:
- Оценка рыночных параметров – анализ цен на аналогичные земельные участки, их местоположение, целевое назначение, инфраструктуру.
- Применение нормативных коэффициентов – коэффициенты поправки, учитывающие особенности региона, категории земель (загородная, сельскохозяйственная, промышленная и т.д.).
С 2020 года данные о кадастровой стоимости публикуются в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и доступны в режиме онлайн.
Как узнать кадастровую стоимость своего участка?
Для владельцев, желающих узнать актуальную кадастровую стоимость, достаточно выполнить следующие шаги:
- Перейти на сайт Госреестра;
- В строке поиска ввести кадастровый номер в формате 14:XX:XXXXXX:XXXXX (пример: 14:23:1234567:89012);
- Нажать «Найти» – система отобразит текущую кадастровую стоимость, её дату актуализации и категорию земель.
Также существуют сервисы ГБУ РС(Я) ЦГКО, позволяющие выполнить предварительный расчёт налога, используя введённый кадастровый номер.
Расчёт налога на землю за 2023 год
Формула расчёта одинакова для всех субъектов РФ, однако ставки могут различаться в зависимости от муниципалитета.
4.1 Общая формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Коэффициент площади
Где:
- Кадастровая стоимость – берётся по правилам из пункта 1 ( года или года, если она выше);
- Ставка налога – устанавливается региональными и муниципальными нормативными актами (обычно от 0,1 % до 0,5 % от стоимости);
- Коэффициент площади – рассчитывается как отношение фактической площади к 1 га (1000 м²). Если участок меньше 1 га, налог пропорционален площади.
4.2 Пример расчёта
Допустим, у вас участок площадью 0,75 га (750 м²) с кадастровой стоимостью 2 500 000 руб. Ставка налога в вашем регионе – 0,3 %.
Коэффициент площади = 0,75 Налог = 2 500 000 × 0,003 × 0,75 = 5 625 руб.
Сроки уплаты налога в 2023 году
- Для юридических лиц – до 28 февраля 2024 г.;
- Для физических лиц – до 2 декабря 2024 г. (по уведомлению от налоговых органов).
Неплатёж в установленный срок приводит к начислению пени и штрафов в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Что изменилось в 2023 году?
- В большинстве регионов применялась кадастровая стоимость 2022 года как база, но в случае её повышения – автоматически переходили к стоимости 2023 года;
- В Москве и Московской области с I квартала 2024 года (но уже в расчётах за 2023 год) вводятся актуализированные кадастровые стоимости, обновляемые каждые два года;
- ФНС уточнила порядок расчёта в письме от , где подчеркнула необходимость сверки данных в ЕГРН и использования официальных коэффициентов, опубликованных ГКЦО.
Как оспорить кадастровую стоимость?
Если владелец считает, что установленная стоимость завышена, он может подать запрос в Госуслуги или в Государственную кадастровую оценку в течение 30 дней с момента получения уведомления. Процедура включает:
- Сбор доказательств (сравнительный анализ рыночных сделок, экспертиза независимых оценщиков);
- Подачу заявления через портал госуслуг или лично в отделении Росреестра;
- Рассмотрение заявления в течение 30‑60 дней; в случае положительного решения – пересчёт налога.
Практические рекомендации
- Проверяйте актуальную стоимость регулярно – данные могут обновляться раз в два года, а в некоторых регионах – ежегодно.
- Сохраняйте скриншоты и расписки из ЕГРН – они пригодятся при оспаривании стоимости.
- Сравнивайте ставки налога в соседних муниципалитетах – иногда переоформление участка в другой район может снизить налоговую нагрузку.
- Используйте онлайн‑калькуляторы, предлагаемые ФНС и региональными портальными сервисами, чтобы заранее планировать финансовые расходы.
Кадастровая стоимость остаётся ключевым фактором при расчёте земельного налога. В 2023 году налоговая база формировалась преимущественно по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года, однако в случае её повышения учитывалась стоимость на 1 января 2023 года. Владельцам важно своевременно проверять данные в ЕГРН, знать актуальные ставки своего региона и при необходимости оспаривать завышенные оценки, чтобы избежать лишних расходов.
Дата публикации: 18 апреля 2026 г. | Информация актуальна на 09:21:17