19 апреля 2026 года. В 2026-м году процедура изъятия земельных участков для государственных и муниципальных нужд претерпела ряд изменений, в т.ч. в налоговой сфере. В данной статье мы подробно разберёмся, какие налоги возникают у собственника при принудительном изъятии, как рассчитывается компенсация и что делать, чтобы минимизировать потери.

Когда возможно изъятие

Согласно статье 49 Земельного кодекса РФ, изъятие допускается только в исключительных случаях:

• строительство или реконструкция объектов федерального, регионального или местного значения (школы, дороги, трубопроводы и т.д.);
• выполнение международных договоров РФ;
• иные случаи, прямо предусмотренные законодательством.

Важно: предоставление участка коммерческой организации не считается государственной или муниципальной нуждой.

Процедура изъятия: краткая дорожная карта

Этапы процесса

1. Принятие решения уполномоченным органом (администрация, мэрия, федеральное ведомство).
2. Оповещение собственника письменно не позднее чем за 1 год до предполагаемого изъятия.
3. Оценка рыночной стоимости участка и расположенных на нём объектов независимым оценщиком.
4. Перечисление компенсации на расчётный счёт собственника.
5. Передача участка в собственность Российской Федерации, субъекта РФ или муниципалитета.
6. Регистрация прекращения права в ЕГРН.

Что должно быть в решении об изъятии

• кадастровые номера изымаемых участков;
• перечень недвижимости, подлежащей сносу;
• цель изъятия (пример: «строительство школы»);
• реквизиты нормативных документов (планировка территории, схема размещения объекта).

Налоговые последствия для собственника

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2026 года вступили в силу положения, которые освобождают от обложения налогом на прибыль сумму возмещения, полученную при изъятии для государственных или муниципальных нужд.

Согласно письму Минфина от № 03-03-06/1/43047, указанная сумма:

• не признаётся доходом в смысле статьи 41 НК РФ;
• не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль;
• не облагается НДС, поскольку изъятие осуществляется в принудительном порядке и не является реализацией товара.

Имущественный налоговый вычет для физлиц

Индивидуальные предприниматели и физические лица получают право на имуществeнный налоговый вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Размер вычета равен:

• выкупной стоимости земельного участка;
• рыночной стоимости расположенных на нём объектов недвижимости (дом, здание, сооружение).

Учет убытков

Если у собственника в результате изъятия возникают дополнительные убытки (снос недостроенного объекта, расторжение договоров с подрядчиками), они также подлежат возмещению в полном объёме (ст. 57 ЗК РФ).

Калькуляция компенсации: из чего складывается выплата

Как оспорить размер компенсации

1. Получите собственную оценку у аккредитованного оценщика (СРО).
2. Сравните результаты с официальной оценкой.
3. Подайте претензию в комиссию при администрации.
4. Обжалуйте в суде, если претензию не удовлетворили.
5. Требуйте компенсацию морального вреда и судебных расходов (ст. 1064 ГК РФ).

Практические советы собственнику

• Храните все документы: правоустанавливающие, договоры аренды, чеки на строительство.
• Не соглашайтесь на первое предложение без независимой оценки.
• Консультируйтесь с юристом на стадии получения оповещения.
• Ведите учёт понесённых убытков: сканы счетов, акты выполненных работ, квитанции.

Изъятие земельного участка для государственных или муниципальных нужд с 2026 года влечёт минимальные налоговые последствия. Полученная компенсация не облагается НДС и налогом на прибыль, а физлица могут воспользоваться имущественным вычетом без ограничения срока владения участком. Ключ к справедливой выплате — документированные убытки и грамотная оценка.

Информация актуальна на . Перед принятием решений рекомендуем получить индивидуальную юридическую консультацию.