Вы решили зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и специализируетесь на ремонте и отделке квартир. Первый и самый важный вопрос, который встанет перед вами после регистрации, — выбор налогового режима. От него зависят:
- сумма налоговых отчислений;
- объём отчётности;
- возможность работать с юрлицами и госзаказом;
- риски проверок.
: действуют четыре основных режима, доступных ИП без сотрудников или с небольшим штатом. Ниже — подробный разбор каждого из них именно под задачи ремонтно-отделочного бизнеса.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Когда подходит
Если у вас до 15 сотрудников, до 60 млн ₽ дохода в год и вы работаете в одном регионе.
Что нужно знать
- Патент покупается на 1–12 месяцев в пределах календарного года.
- Ставка 6 %, но база, потенциальный доход, установленный муниципалитетом за каждый вид деятельности.
- Для ремонта квартир большинство регионов используют код 47.53 «Изготовление и ремонт мебели» или 43.3 «Строительство зданий», поэтому проверьте в своей ИФНС точный размер потенциального дохода.
- Упрощённая отчётность: вместо деклараций — книга доходов.
Плюсы
- Никаких расчётов налога — платите фиксированную сумму.
- Не нужно сдавать декларацию (кроме ЕНВД, но его уже нет).
- Можно совмещать с другим режимом, если есть дополнительные услуги.
Минусы
- Ограничение штата и дохода.
- Нельзя уменьшать налог на страховые взносы (кроме случая, когда ИП без наёмных).
- Если вы выходите за лимит, весь год считается на общей системе.
Пример расчёта
В Москве потенциальный доход на ремонт квартир для ИП без сотрудников составляет 900 000 ₽ в год.
Патент = 900 000 × 6 % = 54 000 ₽ в год.
При этом взносы «за себя» (49 500 ₽ в 2026 г.) не уменьшают стоимость патента.
Упрощённая система «Доходы» (УСН 6 %)
Любые объёмы, но до 200 млн ₽ дохода и до 130 сотрудников. Годовая отчётность — декларация, сдаётся до 25 апреля следующего года.
- Налог 6 % можно уменьшать на 100 % страховых взносов (если ИП без сотрудников).
- Нет ограничения регионом.
- Подходит для работы с юрлицами (в т.ч. генподряд).
- Нужно вести книгу доходов и расходов и сдавать декларацию.
- При превышении лимита переход на «вменёнку» (которую уже отменили) или на ОСНО.
Доход за год 3 000 000 ₽.
Налог 6 % = 180 000 ₽.
Минус взносы «за себя» 49 500 ₽ = 130 500 ₽ к уплате.
УСН «Доходы минус расходы» (15 %)
Когда выгодно
Если у вас высокая себестоимость: большие закупки материалов, оплата субподрядчикам, аренда спецтехники.
Что учесть
- Налог 15 % считается от чистой прибыли.
- Нужны первичные документы на все расходы.
- Если расходов мало, можно «упасть» до 1 % от доходов (минимальный налог).
Доход 3 000 000 ₽
Расходы (материалы, зарплаты, взносы) = 2 100 000 ₽.
База 900 000 ₽ × 15 % = 135 000 ₽.
Самозанятость (Профдоход)
Только услуги физлицам, до 2,4 млн ₽ в год, без наёмных.
Ставки
- 4 % — от доходов физлиц.
- 6 % — от доходов юрлиц (ограничение по доле доходов 30 %).
- Регистрация за 5 минут в приложении «Мой налог».
- Никаких взносов «за себя».
- Налог начисляется автоматически.
- Нельзя работать с юрлицами более 30 % выручки.
- Запрет на привлечение сотрудников.
- Нельзя применять крупные закупки материалов от поставщиков (тогда придётся выбирать УСН).
Как не ошибиться при выборе: пошаговый алгоритм
- Определите клиента:
- Только физлица → самозанятость или ПСН.
- Юрлица и подряды → УСН 6 % или 15 %.
- Посчитайте ожидаемый годовой доход и долю расходов:
- Доход < 2,4 млн ₽ и расходы < 30 % → Профдоход.
- Доход 2–60 млн ₽, мало расходов → ПСН или УСН 6 %.
- Доход > 60 млн ₽ или много расходов → УСН 15 %.
- Проверьте региональный потенциальный доход для ПСН на сайте ФНС → раздел «Патенты».
- Подайте уведомление о переходе на выбранный режим:
- При регистрации ИП — одновременно с заявлением.
- После регистрации — до 31 декабря текущего года для УСН или за 10 дней до начала работы для ПСН.
Частые ошибки
- Ошибка 1: Открыть ОСНО «по умолчанию» и платить НДС 20 % и налог на прибыль 20 % — огромные выплаты для ИП-отделочника.
- Ошибка 2: Выбрать ПСН, а потом заключить контракт с ООО на 5 млн ₽ — превышение лимита переведёт вас на ОСНО с начала года.
- Ошибка 3: Забыть внести взносы «за себя» при УСН 6 %, налог не уменьшится, переплаты не возвращаются.
Как быстро проверить, на какой вы системе прямо сейчас
- Зайдите в личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru.
- Раздел «Мой профиль» → «Сведения о режиме налогообложения».
- Если пусто — значит вы на ОСНО.
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Взносы «за себя» | Работа с юрлицами | Самый выгодный при… |
|---|---|---|---|---|---|
| ПСН | 6 % от потенциала | 60 млн ₽ | 49 500 ₽ | Да | Фиксированные малые объёмы |
| УСН 6 % | 6 % от фактического дохода | 200 млн ₽ | 49 500 ₽ (уменьшают налог) | Да | Средние объёмы, мало расходов |
| УСН 15 % | 15 % от прибыли | 200 млн ₽ | В расходах | Да | Много расходов, большие заказы |
| Самозанятость | 4 % / 6 % | 2,4 млн ₽ | Нет | ≤30 % выручки | Мелкий сервис для населения |
Ключевая рекомендация для 2026 года
Если вы только начинаете и обслуживаете преимущественно физлиц, начните с самозанятости — это позволит проверить рынок без лишней бумажной волокиты. Как только объёмы вырастут и появятся юрлица, перейдите на УСН 6 % (или 15 % при высоких расходах).
Патент выгоден, если региональный потенциальный доход низкий и вы уверены, что не выйдете за лимиты.
Не забывайте: выбрать режим можно только раз в год (до 31 декабря для УСН, за 10 дней до начала работы для ПСН). Определитесь заранее и зафиксируйте выбор в заявлении.
Если остались вопросы, напишите в ИФНС через сервис «Обратиться в ФНС онлайн» или обратитесь к бухгалтеру-аутсорсеру — ошибка на старте может стоить сотен тысяч рублей переплат.