С 01 января 2026 года в Подмосковье стартовала массовая государственная кадастровая оценка‚ охватывающая свыше 4 млн земельных участков. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) это означает не только возможное изменение кадастровой стоимости‚ но и пересмотр налоговой нагрузки на уже приобретённые земли. Ниже мы разберёмся‚ что делать‚ если в 2026 году ИП получил в собственность два земельных участка‚ какие налоги и отчётность возникают‚ и как учесть новые объекты в бухгалтерии.

Проверка документов и кадастровая стоимость

Сразу после регистрации перехода права (Росреестр выдаёт выписку ЕГРН не позднее 3 рабочих дней) необходимо:

• Убедиться в корректности кадастрового номера каждого участка;
• Сверить кадастровую стоимость на (она станет базой для земельного налога 2027 года);
• Если считаете стоимость завышенной, подать заявление на пересмотр в Комиссию при Росреестре или в суд до . С учётом массовой оценки 2026 года шансы на пересмотр выше‚ если есть независимая оценка на 10 % ниже кадастровой.

Регистрация земель в налоговой: в течение 30 дней

ИП на любых режимах обязан самостоятельно уведомить ИФНС о новых объектах по форме № С-09-3-1:

1. Срок, 30 календарных дней с даты регистрации права в ЕГРН;
2. Уведомление подаётся в налоговую по месту жительства ИП (не по месту расположения участков);
3. В уведомлении указывается:
   • Кадастровые номера обоих участков;
   • Вид разрешённого использования;
   • Площадь и кадастровая стоимость на .

Нарушение срока — штраф 20 % от неуплаченного налога‚ но не менее 40 000 ₽.

Выбор налогового режима: влияние на учёт земли

3.1 УСН (доходы или доходы минус расходы)

• Земельный налог уплачивается отдельно по ставке муниципалитета (0‚1–1‚5 %);
• На УСН «Доходы» земельный налог не уменьшает налоговую базу;
• На УСН «Доходы минус расходы» земельный налог включается в расходы (п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

3.2 Патент

Если ИП применяет ПСН‚ земельный налог всё равно начисляется‚ поскольку земельные участки не входят в перечень объектов патента.

3.3 ОСНО

На общей системе земельный налог относится к прочим расходам и уменьшает базу по НДФЛ и НДС независимо от факта использования в предпринимательской деятельности.

Земельный налог: ключевые даты и льготы

Бухгалтерский учёт земельных участков

У ИП не ведётся полноценный бухгалтерский баланс‚ но важно:

• Обособить участки‚ используемые в бизнесе‚ от личных;
• В книге учёта доходов и расходов (КУДиР) отражать:
  • покупную цену (если приобретались за плату);
  • земельный налог;
  • судебные и кадастровые расходы.
• Если участки предназначены для перепродажи‚ их можно учитывать на счёте «Товары» (для УСН «Доходы минус расходы»).

Аренда vs собственность: что выгоднее?

Два участка в собственности дают:

1. Более высокую кредитную нагрузку — землю можно заложить под бизнес-кредит;
2. Возможность получить налоговый вычет при УСН «Доходы минус расходы» (при покупке для ведения деятельности);
3. Риск роста земельного налога после массовой оценки 2026 года.

Чек-лист ИП на 2026 год

• ✔ Получил выписки ЕГРН на оба участка, да / нет;
• ✔ Проверил кадастровую стоимость на сайте rosreestr.gov.ru — да / нет;
• ✔ Подал уведомление в ИФНС — да / нет;
• ✔ Учёл земельный налог в КУДиР — да / нет;
• ✔ Подал заявление на льготу в муниципалитет (если есть) — да / нет;
• ✔ Подготовил заявление на оспаривание кадастровой стоимости (если требуется), да / нет.

В 2026 году владение двумя земельными участками для ИП требует внимательного мониторинга кадастровой оценки и своевременного уведомления налоговой. Массовая оценка в Подмосковье может привести к росту земельного налога на 10–30 %. Поэтому уже сейчас стоит:

1. Проверить кадастровую стоимость на сайте Росреестра;
2. Оценить целесообразность оспаривания;
3. Своевременно заплатить налог и отразить расходы в КУДиР.

Своевременные действия позволят минимизировать издержки и избежать штрафов.