Строительство собственного дома, это всегда крупное вложение. Государство компенсирует часть расходов через имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2025 году максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей (13 % от 2 млн). Ниже — подробное руководство, как оформить вычет за строительство жилого дома.

Кто имеет право на вычет

• Российские налоговые резиденты, которые официально работают и платят НДФЛ 13 %;
• Собственники дома (доли в доме) или их супруги/дети (если родители оформляют вычет за несовершеннолетних);
• Инвесторы долевого строительства, если объект уже введён в эксплуатацию и право собственности зарегистрировано.

Какие расходы учитываются

К вычету принимаются только фактические и документально подтверждённые расходы:

1. Прямые строительные затраты:
   • материалы (бетон, кирпич, кровля, окна, двери);
   • работы подрядчиков (фундамент, кровля, отделка);
   • проект и смета;
   • подключение к инженерным сетям (электричество, газ, водоснабжение).
2. Расходы на отделку, но только если в договоре/акте приёмки указано, что дом сдаётся без отделки.
3. Земельный участок, если он приобретался одновременно с домом или до начала строительства и предназначен для ИЖС.

Не учитываются:

• аренда техники и инструментов;
• благоустройство участка (заборы, бани, гаражи, беседки);
• услуги риелторов и юристов;
• проценты по ипотеке (они возвращаются отдельно, максимум 3 млн руб.).

Когда возникает право на вычет

Право возникает в год постановки дома на кадастровый учёт и получения выписки ЕГРН, подтверждающей право собственности на построенный объект. Подать декларацию можно только после окончания этого года. Например, если дом зарегистрирован в 2024 году, документы подаются в ФНС с 01 января 2025 по 31 декабря 2027.

Суммы лимиты

Вычет можно получить один раз в жизни. Если в будущем вы построите ещё один дом, повторно использовать «остаток» лимита уже нельзя.

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Соберите документы

• Декларация 3-НДФЛ (форма КНД 1151020, актуальна для 2025 г;);
• Выписка ЕГРН на дом (или свидетельство о регистрации права до 2021 г.);
• Договор подряда/купли-продажи, если работы выполняли подрядчики;
• Кассовые и товарные чеки, платёжные поручения, счета-фактуры — все оплаты только в безналичной форме или через кассу;
• Справка 2-НДФЛ за год, за который подаёте вычет (берётся у работодателя);
• Заявление о возврате НДФЛ (приложение к декларации).

Шаг 2. Подготовьте 3-НДФЛ

Заполните в программе «Декларация» или онлайн на сайте lkfl2.nalog.ru:

1. Укажите доходы и удержанный налог (берётся из 2-НДФЛ).
2. В разделе «Имущественные вычеты» выберите код 1 (строительство жилого дома).
3. Впишите сумму фактических расходов, но не более лимита 2 млн руб.

Шаг 3. Подайте документы

• Онлайн через ЛК ФНС: загрузите PDF-файлы, подпишите ЭЦП (входит в портал Госуслуг).
• Лично в ИФНС: запишитесь на приём через Госуслуги, возьмите оригиналы и копии.
• Через МФЦ: услуга доступна по предварительной записи.

Шаг 4. Дождитесь проверки и перечисления

Сроки:

• Камеральная проверка: до 3 месяцев с даты подачи;
• Перечисление денег: ещё 1 месяц после положительного решения.

Примеры расчёта

Пример 1. Самостоятельное строительство

Год расходов: 2024. Расходы на материалы и работы подрядчиков: 1 550 000 ₽.
Вычет: 1 550 000 × 13 % = 201 500 ₽ (возвращается полностью, если за 2024 год вы уплатили не менее 201 500 ₽ налога).

Пример 2. Совместное владение супругами

Дом построен за 3,2 млн ₽, собственность ½ у каждого. Каждый супруг может заявить вычет до 2 млн ₽, но не превышая своей доли затрат. Возврат каждому: 1,6 млн × 13 % = 208 000 ₽.

Распространённые ошибки

• Отсутствие выписки ЕГРН: без неё заявление не примут;
• Наличные платежи: оплаты «налом» не учитываются;
• Включение нежилых объектов: бани, гаражи, заборы — не входят в вычет;
• Превышение лимита: расходы сверх 2 млн руб. не компенсируются.

Как ускорить возврат

Начиная с 21 мая 2025 года ФНС запустила упрощённый вычет через Госуслуги: подаёте заявление в один клик, проверка занимает 30 дней, деньги приходят на карту «Мир». Условие — доходы подтверждены только по 2-НДФЛ от одного работодателя;

Дата актуализации: 20 апреля 2026 г. Данные приведены с учётом последних разъяснений ФНС и НК РФ (ст. 220). Перед подачей документов рекомендуем уточнить детали в вашей ИФНС.