С 1 января 2025 года в России действует обновлённая шкала имущественного налогового вычета при покупке квартиры․ Теперь размер возврата зависит не только от стоимости жилья, но и от вашей ставки НДФЛ․ Ниже — полный гид по актуальным лимитам, формулам и документам․
Что это такое и кто может получить
Имущественный налоговый вычет — это возврат части НДФЛ, уплаченного в бюджет, при покупке или строительстве жилья на территории РФ․ Вернуть можно не более, чем 13 % от расходов, но действует лимит на расходы․
- Доход обязательно облагается НДФЛ (13 % или 15 % для доходов > 2,4 млн ₽)․
- Покупатель — налоговый резидент РФ (≥183 дней в году)․
- Сделка не с близкими родственниками․
Актуальные лимиты в 2025–2026 гг․
| Тип расходов | Максимальная сумма расходов | Ставка НДФЛ | Максимальный возврат |
|---|---|---|---|
| Покупка/строительство жилья | 2 000 000 ₽ | 13 % | 260 000 ₽ |
| 15 % | 300 000 ₽ | ||
| Ипотечные проценты | 3 000 000 ₽ | 13 % | 390 000 ₽ |
| 15 % | 450 000 ₽ |
Таким образом, максимальный совокупный вычет (жильё + проценты) может достигать:
- 650 000 ₽ при НДФЛ 13 %;
- 750 000 ₽ при НДФЛ 15 % (для доходов > 2,4 млн ₽)․
Как рассчитать вашу сумму
- Определите стоимость квартиры, но не более 2 млн ₽ (остаток «сгорает»)․
- Умножьте допустимые расходы на вашу ставку НДФЛ (13 % или 15 %);
- Если берёте ипотеку, добавьте 13 % (или 15 %) от фактически уплаченных процентов, но не более 3 млн ₽․
Пример 1:
Алексей купил квартиру за 4 млн ₽ и уплатил ипотечные проценты в размере 1 млн ₽․ Ставка НДФЛ — 13 %․
- Вычет за квартиру: 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽
- Вычет за проценты: 1 000 000 × 13 % = 130 000 ₽
Документы для оформления
- Паспорт РФ
- Справка 2-НДФЛ за год(ы) подачи заявления
- Договор купли-продажи или ДДУ + акт приёма-передачи
- Свидетельство о регистрации права (ЕГРН)
- Квитанции/чеки об оплате квартиры
- Договор ипотеки + справка о процентах (если есть)
- Заявление на возврат НДФЛ (форма ФНС)
Как подать заявление
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ․
- Лично в любой налоговой инспекции по месту регистрации․
- Через работодателя: предоставьте уведомление ФНС и получайте вычет ежемесячно вместо удержания НДФЛ․
Важные нюансы 2025–2026
- Если квартира куплена до г․, вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям․
- После 2014 г․ — каждый владелец может претендовать на полный лимит 2 млн ₽ независимо от доли․
- Остаток вычета переносится на будущие годы, пока не исчерпается․
- Вычет можно получить только один раз в жизни, за исключением «недобора» 2 млн ₽ при покупке следующего жилья․
В 2025–2026 гг․ максимальный имущественный вычет при покупке квартиры составляет до 750 000 ₽, если вы платите НДФЛ по ставке 15 % и используете ипотеку․ Главное — вовремя собрать документы и подать декларацию 3-НДФЛ․ Планируйте покупку с учётом новых лимитов и получайте законный кэшбэк от государства!