Ключевые вопросы статьи
- Какие налоги обязан заплатить россиянин после продажи объекта в Казахстане
- Как не платить налог в России, если квартира находилась в собственности более 5 лет
- Почаковая инструкция по декларированию дохода в 2026 году
- Как избежать двойного налогообложения между РФ и РК
Статус дохода по российскому законодательству
Как признаётся доход от продажи квартиры в Казахстане
П․ 3 ст․ 208 НК РФ относит доходы от продажи недвижимости, находящейся за пределами РФ, к категории «доходы из источников за пределами Российской Федерации»․ Это означает, что:
- доход подлежит декларированию в России, даже если деньги поступили на казахстанский счёт;
- налоговая ставка для резидентов РФ — 13 % (с — 13 %/15 % прогрессивная шкала)․
Важно: налоговое резидентство определяется количеством дней фактического пребывания в России (≥ 183 дней в течение любых 12 подряд месяцев)․ Если гражданин за 2026 год провёл в РФ 190 дней, он признаётся резидентом и платит 13 %․
Когда налог не платится
Владение более 5 лет (минимальный предельный срок)
Согласно п․ 17․1 ст․ 217 НК РФ, освобождение от НДФЛ распространяется и на объекты за рубежом, если:
- квартира была единственным жильём продавца на момент продажи;
- срок владения составляет ≥ 5 лет (если приобретена до — ≥ 3 года);
- документы о регистрации права выданы до ․
Пример расчёта
Квартира в Алматы куплена и продана → срок владения 7 лет․
Если это единственное жильё продавца → налог = 0 ₽․
Иначе — налогооблагаемая база = (цена продажи − документально подтверждённые расходы на покупку) × 13 %․
Декларирование дохода в 2026 году
Шаг за шагом
- До 30 апреля 2027 года, подать 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации в России․
- Приложить:
- договор купли-продажи квартиры в Казахстане (перевод на русский + апостиль);
- выписку из казахстанского реестра (КГД/Госреестр) о переходе права;
- платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку;
- справку из Казахской налоговой о факте уплаты налога в РК (если платился)․
- Оплатить налог до 15 июля 2027 года․
Как заполнить 3-НДФЛ онлайн
В личном кабинете ФНС → «Подать декларацию» → выбрать «Доходы за пределами РФ» → указать:
- страна — Казахстан;
- код дохода 1512 (продажа недвижимости);
- сумма дохода в тенге, переведённая в рубли по курсу ЦБ на дату получения․
Двойное налогообложение: Россия ↔ Казахстан
4․1 Конвенция о избежании двойного налогообложения
С действует Конвенция РФ–РК 1997 г․ (с изменениями 2023 г․)․ Ключевые положения:
- право первичного налогообложения принадлежит стране, где расположена недвижимость (РК)․
- Россия обязана предоставить кредит налога, уплаченного в Казахстане;
Пример расчёта кредита
Продажа квартиры за 20 000 000 ₸ (≈ 3 200 000 ₽ по курсу 1 ₸ = 0,16 ₽);
Налог в Казахстане: 20 000 000 ₸ × 10 % = 2 000 000 ₸ (≈ 320 000 ₽)․
Налог в России: (3 200 000 ₽ − 2 000 000 ₽ расходов) × 13 % = 156 000 ₽․
К перечислению в РФ: 156 000 ₽ − 320 000 ₽ (но не более 156 000 ₽) = 0 ₽․
Если налог в РФ больше — доплачивается разница․
Чек-лист: не забудьте!
| Действие | Срок | Ответственность |
|---|---|---|
| Подать 3-НДФЛ | до | штраф 5 % за каждый месяц просрочки, но не > 30 % суммы налога и не < 1 000 ₽ |
| Оплатить налог | до | пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
Частые ошибки продавцов
- Не переводить документы на русский, ИФНС может отказать в зачёте расходов․
- Игнорировать казахстанский налог — без справки КГД кредит не предоставляют․
- Указывать заниженную цену, риск доначисления по рыночной стоимости (ст․ 105․3 НК РФ)․
Краткий вывод
Если вы — налоговый резидент РФ и продали квартиру в Казахстане, обязаны декларировать доход в России․ Налог придётся заплатить только при одновременном выполнении:
- срок владения меньше 5 лет (или 3 лет при ранней покупке);
- квартира не была единственным жильём;
- не удалось зачесть весь казахстанский налог․
Во всех остальных случаях — 0 ₽ к уплате в РФ, но декларацию подать всё равно нужно․
Информация актуальна на г․