Настоящее Положение регулирует порядок установления, исчисления, уплаты и льгот по земельному налогу на территории городского округа «Г» на 2024–2026 годы и действует в соответствии с Налоговым кодексом РФ и разъяснениями ФНС России, применимыми в 2024 году․
Общие положения
- Земельный налог относится к местным налогам, зачисляемым в бюджет городского округа «Г»․
- Налог обязаны уплачивать физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, обладающие правами собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на земельные участки, расположенные на территории городского округа «Г»․
- Отдельные категории земель освобождаются от налогообложения в соответствии со ст․ 389 НК РФ и п․ 3 настоящего Положения․
Объект налогообложения и налоговая база
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в границах городского округа «Г»․
В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость земельного участка, определённая по состоянию на 01 января 2024 года и внесённая в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)․
Пересмотр кадастровой стоимости в течение 2024–2026 годов не влияет на налог до 01 января следующего года․
Налоговые ставки
| Категория земель | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Земли населённых пунктов, занятые: | |
| — жилищным фондом и инфраструктурой | 0,1–0,3 % |
| — дачными и садоводческими участками | 0,3 % |
| Земли под коммерческой недвижимостью | 1,5 % (максимально допустимый лимит) |
| Земли сельхозназначения, используемые по назначению | 0,3 % |
| Остальные категории | до 1,5 %, но не выше установленного лимита |
Льготы и освобождения
Федеральные льготы
- полностью освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ, герои РФ и др․ в отношении одного земельного участка площадью до 600 м²;
- для дачных участков льгота применяется в размере не более 600 м² от общей площади․
Региональные (городские) льготы
- Дополнительное уменьшение налоговой базы на 200 000 руб․ предоставляется:
- многодетным семьям трёх и более несовершеннолетних детей;
- ветеранам боевых действий․
- Организации, реализующие инвестпроекты, включённые в перечень администрации городского округа «Г», могут применять понижающий коэффициент 0,7 к ставке в течение первых 5 лет после регистрации права․
Порядок исчисления налога
Для физических лиц и ИП налог исчисляет ФНС России исходя из данных ЕГРН и предоставляет налоговое уведомление не позднее 1 ноября 2024 года․
Для организаций налог исчисляется самостоятельно по формуле:
Налог = (Кадастровая стоимость – Льгота) × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения = количество полных месяцев владения ÷ 12․
Сроки уплаты
| Налоговый период | Срок уплаты физлицами | Срок уплаты юрлицами (авансы + годовой) |
|---|---|---|
| 2023 год | до | — |
| 2024 год | до | 30․04, 31․07, 31․10 2024 + |
| 2025 год | до | 30․04, 31․07, 31․10 2025 + |
КБК и порядок уплаты
Для уплаты земельного налога используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):
- 182 1 06 06032 03 1000 110 — налог с физических лиц;
- 182 1 06 06032 03 1000 110 — налог с организаций․
Оплата производится через отделения банков, сервисы «Госуслуги», электронные кошельки или личный кабинет на сайте ФНС России․
Ответственность и штрафы
- При несвоевременной уплате начисляются пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- Налоговая инспекция вправе взыскать задолженность в принудительном порядке через суд или службу судебных приставов․
Контакты и справки
По всем вопросам, связанным с расчётом и льготами по земельному налогу, жители городского округа «Г» могут обращаться:
- В Межрайонную ИФНС России № 777 по г․ «Г»
Адрес: ул․ Ленина, д․ 12, офис 201
Тел: +7 (495) -23-45-67, e-mail: ifns777@nalog․ru - В МФЦ города «Г» (подразделения по всем районам)․