С 1 января 2025 года изменились правила налогообложения доходов от продажи недвижимости, а срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год истекает 30 апреля 2025 года․ Если вы продали квартиру в 2024 году, важно правильно указать эту сделку в декларации, чтобы избежать штрафов и лишних налогов․ Ниже — подробное руководство с примерами и скриншотами форм․
Определяем, обязаны ли вы подавать 3-НДФЛ
Декларацию нужно подавать, если хотя бы одно из условий выполняется:
- Вы продали квартиру, которую владели менее минимального срока (3 или 5 лет, зависит от способа получения)․
- Сумма дохода от продажи превышает 1 млн руб․, и вы не используете имущественный вычет или расходы․
- Вы хотите заявить имущественный вычет при покупке новой недвижимости взамен проданной․
Если квартира была в собственности 3/5 лет и более и продана за любую сумму, декларацию подавать не нужно (ст․ 217․1 НК РФ)․
Какие листы 3-НДФЛ заполнять при продаже квартиры
В декларации 2025 года используется форма KND 1151020․ Для отражения продажи квартиры потребуются следующие разделы:
| Раздел | Назначение |
|---|---|
| Приложение 1 | Доходы от источников в РФ: указываем покупателя и сумму дохода․ |
| Приложение 6 | Имущественные вычеты: выбираем код 901 (1 млн руб․) или 903 (расходы на покупку)․ |
| Раздел 2 | Расчёт налоговой базы и налога к уплате/возврату․ |
| Раздел 1 |
Пошаговое заполнение с примером
Шаг 1: Заполняем Приложение 1
В строке 010 указываем:
- 020 — Код дохода: 01 (продажа недвижимого имущества)․
- 030 — ИНН покупателя (если известен)․
- 040, Наименование источника: ФИО покупателя․
- 050, Сумма дохода по договору (например, 5 500 000 руб․)․
Шаг 2: Выбираем вычет в Приложении 6
Есть 2 варианта:
- Вычет 1 000 000 руб․ (код 901) — если документы о покупке квартиры утеряны․
- Расходы на покупку (код 903) — если сохранились документы (ДКП, чеки, выписка из ЕГРН)․
Пример: вы купили квартиру за 4 200 000 руб․, продали за 5 500 000 руб․ Указываем в строке 040 Приложения 6 сумму расходов: 4 200 000 руб․
Шаг 3: Расчёт в Разделе 2
Доход (050 Приложения 1) - 500 000 руб․ Вычет (040 Приложения 6) - 200 000 руб․ Налоговая база 1 300 000 руб․ Налог 13% 169 000 руб․
Как подать декларацию
- Онлайн: через личный кабинет налогоплательщика на nalog․gov․ru (подпись ЭЦП)․
- Лично: в любой ИФНС (запись через Госуслуги)․
- Почтой: ценным письмом с уведомлением․
Срок подачи: до 30 апреля 2025 года․ Оплатить налог нужно до 15 июля 2025 года․
Частые ошибки
- Не указали вид собственности — обязательно ставьте код 1 в строке 040 Приложения 6 (квартира)․
- Указали сумму по кадастру вместо фактической․ Если продажная цена < 0,7 кадастровой, налог считается от кадастра * 0,7․
- Забыли про доли․ При продаже доли указывайте в строке 060 Приложения 6 свою часть (например, 1/2)․
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Продал квартиру в 2024 году, купил новую в 2025․ Как вернуть налог?
Ответ: В 3-НДФЛ за 2024 год укажите доход от продажи и вычет в 1 млн руб․ (или расходы), а право на вычет при покупке новой квартиры отразите в Приложении 7 уже в декларации за 2025 год․
Вопрос: Срок владения 4 года, квартира получена по наследству․ Нужно ли подавать?
Ответ: Нет, если наследство получено после , минимальный срок — 3 года (ст․ 217․1 НК РФ)․
Отразить продажу квартиры в 3-НДФЛ просто: в Приложении 1 — доход, в Приложении 6 — вычет (1 млн или расходы)․ Главное — не пропустить сроки и сохранить документы․ Если сомневаетесь, воспользуйтесь бесплатным сервисом ФНС «Заполнение 3-НДФЛ онлайн» или консультацией налогового эксперта․