Актуально на
Когда возникает обязанность платить НДФЛ
Право собственности на квартиру, полученную по наследству, возникает со дня открытия наследства (то есть с даты смерти наследодателя), а не с момента регистрации в Росреестре.
Однако продать объект можно только после 6 месяцев со дня смерти наследодателя и после оформления права собственности на себя (свидетельство о праве на наследство + выписка из ЕГРН).
Минимальный срок владения и освобождение от НДФЛ
| Категория имущества | Минимальный срок владения | Налог после продажи |
|---|---|---|
| Квартира, полученная по наследству | 3 года | 0 ₽ (освобождение от НДФЛ) |
| Квартира купленная в браке, один из супругов умер, второй продаёт свою долю | 5 лет (считается от даты покупки) | 13 % от прибыли, если срок меньше 5 лет |
Как рассчитывается налог, если срок владения меньше 3 лет
Формула:
НДФЛ = (Доход от продажи – Вычет/Расходы) × 13 % (или 15 % для сверхдоходов)
- Вычет 1 млн ₽ — стандартный имущественный вычет (применяется один раз в год).
- Документально подтверждённые расходы наследодателя — если бабушка купила квартиру за 500 тыс ₽ в 2000 г., а вы продали её за 3 млн ₽, то налог берётся с 2,5 млн ₽.
Пример расчёта
Доход от продажи: 3 000 000 ₽
Документальные расходы наследодателя: 500 000 ₽
Налогооблагаемая база: 3 000 000 – 500 000 = 2 500 000 ₽
НДФЛ (13 %): 2 500 000 × 0,13 = 325 000 ₽
Когда налог не платится
- Срок владения ≥ 3 лет (наследство любой степени родства).
- Продажа доли ребёнку-наследнику (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
- Квартира является единственным жильём на момент продажи.
Пошаговый алгоритм продажи унаследованной квартиры
- Получить свидетельство о праве на наследство (нотариус, 6 месяцев).
- Зарегистрировать право собственности в Росреестре (выписка ЕГРН).
- Определить срок владения (с даты смерти наследодателя).
- Рассчитать налог (если срок < 3 года).
- Подать 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
- Оплатить налог до 15 июля.
Распространённые ошибки
- Ошибка 1: «Наследство облагается налогом» — нет, получение имущества по наследству не облагается НДФЛ.
- Ошибка 2: «Срок владения считается с момента регистрации» — нет, с даты смерти наследодателя.
- Ошибка 3: «Нельзя применить вычет 1 млн ₽», можно, если нет документов о расходах.
Чек-лист документов для продажи
- Свидетельство о праве на наследство.
- Выписка ЕГРН.
- Кадастровый паспорт (или электронная выписка).
- Договор купли-продажи (заверен у нотариуса при продаже доли).
- 3-НДФЛ + платёжка (если налог начислен).
Соблюдайте сроки, проверяйте документы и при необходимости консультируйтесь с нотариусом или налоговым специалистом.