Актуально на 19 апреля 2026 г.

Когда возникает обязанность подать 3-НДФЛ

Важно: если вы продали квартиру, купленную после , и владели ею менее минимального срока (3 или 5 лет), необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и, при наличии облагаемой базы, уплатить налог.

• 3 года, если квартира получена:
  • в наследство или по договору дарения от близкого родственника;
  • в рамках приватизации;
  • по договору ренты.
• 5 лет — во всех остальных случаях.

Как уменьшить налоговую базу

У продавца есть два легальных способа понизить НДФЛ:

1. Имущественный вычет — 1 000 000 рублей.
   Пример: продали квартиру за 4 000 000 ₽, вычет 1 000 000 ₽ → база 3 000 000 ₽ → НДФЛ 390 000 ₽.
2. Уменьшение на расходы — сумма, потраченная на покупку этой же квартиры, включая ипотечные проценты, отделку, коммунальные взносы.
   Пример: купили за 3 200 000 ₽ (есть ДДУ и платежки), продали за 3 500 000 ₽ → база 300 000 ₽ → НДФЛ 39 000 ₽.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году

Новая форма: что изменилось

ФНС России приказом от № ЕД-7-11/886@ утвердила:

• обновлённый электронный формат (уменьшены поля, добавлена автоматическая проверка ИНН);
• новые коды вычетов (901 — при продаже доли, 903 — имущественный вычет и т.д.);
• возможность прикреплять сканированные документы прямо в ЛК ФНС без подписи ЭЦП.

Сроки

Не позднее 30 апреля 2026 года, для физлиц, продавших квартиру в 2025 году.
Если срок выпадает на выходной, переносится на ближайший рабочий день.

Способы подачи

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ на примере

Шаг 1. Подготовка документов

• Договор купли-продажи 2026 г.
• Договор купли-продажи 2022 г. (применяем расходы).
• Квитанции, чеки, акты приёма-передачи, выписка ЕГРН.
• Паспорт, ИНН.

Шаг 2. Расчёт налога

Цена продажи: 4 200 000 ₽
Документ; расходы: – 3 400 000 ₽
База: 800 000 ₽
НДФЛ 13 %: 104 000 ₽

Шаг 3. Заполнение в «Декларации-2025»

1. Раздел 1 — сумма к уплате 104 000 ₽.
2. Приложение 6 — код 903 (расходы), сумма 3 400 000 ₽.
3. Раздел 2 — доход по коду 1530, сумма 4 200 000 ₽.

Шаг 4. Отправка и оплата

После успешной приёмки ФНС выдаст квитанцию. Налог оплачивается до 15 июля 2026 г.

Как не платить налог вовсе

• Владели квартиру сверх минимального срока (3 / 5 лет).
• Цена продажи ≤ 1 000 000 ₽ (воспользовались вычетом).
• Цена продажи ≤ расходов на покупку (с учётом чеков).

Частые ошибки

Полезные ссылки и контакты

• Личный кабинет ФНС — подача онлайн
• Телефон Контакт-центра ФНС: ###-###-####
• Бесплатный «Помощник 3-НДФЛ» — мобильное приложение для самостоятельного заполнения

Статья подготовлена на основе официальных источников ФНС и свежих изменений законодательства на .