Индивидуальные предприниматели, применяющие Патентную систему налогообложения (ПСН), с 2021 года получили право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных как «за себя», так и за работников. Чтобы воспользоваться этой льготой, обязательно нужно подать уведомление в ФНС. Ниже — пошаговая инструкция, сроки, формы и типичные ошибки.
Почему это важно в 2021 году
Начиная с вступили в силу изменения ст. 346.51 НК РФ:
- ИП-«патентники» впервые могут уменьшать налог на взносы (аналогично УСН «Доходы»).
- Если ИП работает без найма, он может полностью уменьшить стоимость патента до нуля.
- Если есть работники — уменьшение не более 50 % стоимости патента.
- Для получения права на уменьшение необходимо сдать уведомление в любую ИФНС до момента уплаты патента.
Какие взносы учитываем
| Тип взносов | Фиксированные взносы ИП «за себя» | Взносы за работников | Добровольные взносы |
|---|---|---|---|
| Учитываем / не учитываем | Учитываем | Учитываем | Не учитываем |
Форма уведомления
Действующий формат утвержден Приказом ФНС России № СД-4-3/785@ от 26 марта 2021 г.
- Код формы: 1111055
- Формат: PDF (открывается Adobe Acrobat Reader)
- Куда подавать: в любую инспекцию ФНС, в т.ч. в электронном виде через сервисы «Личный кабинет ИП» или оператора ЭДО
Скачать бланк:
Форма уведомления 1111055 (PDF, 2021)
Пошаговая инструкция заполнения
- Титульный лист
- ИНН ИП
- Код ИФНС, в которую будете подавать (можно любую)
- Номер патента (берется из самого документа)
- Раздел 1, указываем сумму взносов, которую хотим зачесть
- Раздел 2 — отражаем расчет:
- строка 110: стоимость патента за период (из патента)
- строка 120: сумма взносов, подлежащая зачету
- строка 130: итоговая сумма к уплате (не может быть отрицательной)
- Подпись и дата — ставим до даты оплаты патента!
Сроки подачи
| Ситуация | Крайний срок |
|---|---|
| Патент оплачивается единовременно | Не позднее оплаты |
| Патент оплачивается в 2 срока (в том числе при получении патента на срок более 6 мес.) | Не позднее даты первого платежа |
Как сдать онлайн
Через личный кабинет ИП:
- Зайти на сайт nalog.gov.ru → «Личный кабинет» → ИП
- Раздел «Переписка с ИФНС» → «Создать обращение» → «Уведомление по форме 1111055»
- Прикрепить PDF-файл формы, подписать ЭЦП.
- Отправить. Статус «Принято» появится в течение 1-2 дней.
Типичные ошибки и штрафы
- Ошибка: подали уведомление после оплаты патента.
Последствие: ФНС откажет в зачете; вернуть переплату можно только через суд. - Ошибка: забыли указать данные работников.
Последствие: при проверке вычет может быть снижен до 50 %. - Ошибка: сумма взносов превысила стоимость патента.
Решение: «лишние» взносы переносятся на следующий патент того же года (если есть), либо сгорают.
Частые вопросы-ответы
Вопрос: могу ли я зачесть взносы 2020 года, если патент получен в 2021?
Ответ: нет, только взносы, уплаченные в периоде действия патента 2021 года.
Вопрос: Как узнать, что уведомление принято?
Ответ: в личном кабинете появится статус «Принято без замечаний» или придёт квитанция № 2 (при отправке по ТКС).
С 2021 года ИП на ПСН имеют реальный шанок существенно снизить налоговую нагрузку. Главное — вовремя подать уведомление 1111055 и правильно рассчитать сумму взносов. Сделайте это онлайн через личный кабинет ФНС и сохраните себе копию с отметкой.
Полезные ссылки:
- Официальная страница ФНС о патенте
- Личный кабинет ИП (вход по ИНН/паролю)