В 2026 году льготы для пенсионеров остаются одной из самых стабильных социальных гарантий в налоговой системе РФ. Однако при наличии нескольких объектов недвижимости закон требует точного понимания‚ какую именно квартиру можно выбрать для освобождения от налога на имущество физических лиц. Ниже ‒ разбор со ссылками на актуальные положения Налогового кодекса РФ и разъяснения ФНС.
Кто считается пенсионером для налоговых льгот?
С 2019 года право на пенсионную льготу получают не только лица‚ уже оформившие пенсию‚ но и предпенсионеры, мужчины 1965 г.р. и старше‚ женщины 1970 г.р. и старше (т.е. за 5 лет до пенсионного возраста‚ установленного статьёй 8 НК РФ). Подтверждение статуса не требуется: сведения ФНС получает из ПФР автоматически.
Основное правило: один объект каждого вида
Статья 407 НК РФ прямо указывает: пенсионер освобождается от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида. Перечень объектов‚ подпадающих под льготу:
- квартира‚ комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 м² на садовом/огородном участке;
- творческая мастерская‚ ателье‚ студия (при условии официального статуса).
Важно: если у пенсионера есть‚ например‚ две квартиры и один гараж‚ то освобождение распространяется:
- на одну из двух квартир (по выбору налогоплательщика);
- на весь гараж (второго гаража нет‚ значит‚ вопросов не возникает).
Что происходит‚ если у пенсионера две квартиры?
Пенсионер сам выбирает объект для льготы
До 1 ноября 2026 года (для налога за 2025 год) пенсионер обязан подать в любую ИФНС:
- заявление о предоставлении льготы (форма KND 1150063);
- уведомление о выбранном объекте недвижимости (форма KND 1150064).
Если заявление не подано‚ налоговики автоматически применяют льготу к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью. Это может быть невыгодно‚ если «дорогая» квартира сдаётся в аренду‚ а «дешёвая» — используется для жилья.
За вторую квартиру налог платится в полном объёме
Для квартиры‚ не попавшей под льготу‚ применяются:
- ставки от 0‚1 % до 2 % (в зависимости от кадастровой стоимости и типа объекта);
- вычет 20 м² на владельца (независимо от льготы на другую квартиру).
Пример расчёта для двух квартир
Иванову П.А. (72 года) принадлежат:
- квартира 55 м²‚ кадастровая стоимость 5 млн ₽;
- квартира 35 м²‚ кадастровая стоимость 3 млн ₽.
Иванов подал заявление о льготе на меньшую квартиру. Налог за 2025 год:
- 1-я квартира (льготируемая) — 0 ₽.
- 2-я квартира (облагаемая):
– налоговая база: 5 000 000 ₽ – (20 м² × 90 909 ₽/м²) = 3 181 820 ₽;
– налог: 3 181 820 ₽ × 0‚1 % ≈ 3 182 ₽.
Если бы выбор был не указан‚ льгота автоматически применилась бы к квартире за 5 млн ₽‚ и пришлось бы платить за меньшую (3 млн ₽) ≈ 1 364 ₽. Разница ‒ почти 1 800 ₽ в пользу выбора «дорогой» квартиры.
Как подать заявление в 2026 году
- Онлайн: через личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru → «Жизненные ситуации» → «Получить льготу».
- Лично: в любой ИФНС‚ МФЦ или через ЕПГУ.
- Почтой: заказное письмо с уведомлением за 10 дней до 1 ноября.
А если квартиры куплены после пенсии?
Дата регистрации права значения не имеет. Льготу можно оформить на любую квартиру‚ в т.ч. купленную в 2026 году‚ но только один раз за год. Сменить объект можно в следующем налоговом периоде.
Не будет ли роста налога из-за НДС?
НДС повышает стоимость строительных материалов и услуг застройщиков‚ но на кадастровую стоимость (а она база для налога на имущество) это влияет косвенно. В 2026 году пересмотра кадастровой оценки не запланировано‚ поэтому увеличение налога напрямую ростом НДС не связано.
- Обязательно подайте заявление до 1 ноября, иначе льгота применится автоматически не в вашу пользу.
- Сравните кадастровую стоимость квартир: выгоднее освободить «дорогую»‚ чтобы не платить с неё.
- Если одна квартира сдаётся в аренду‚ фиксируйте доход в 3-НДФЛ‚ но налог на имущество за неё всё равно придётся уплатить‚ если льгота использована на другую.
- Храните выписки из ЕГРН и квитанции об уплате налогов — они могут понадобиться при продаже имущества.
Налоговая льгота для пенсионеров — это реальная экономия‚ но только при грамотном выборе объекта и своевременном оформлении документов. Не пропустите дедлайн и не платите лишнего!