Несовершеннолетний ребёнок может быть полноправным собственником недвижимости. Однако с появлением имущества у детей возникает вопрос: кто обязан платить налог на имущество? В этой статье разберёмся, как действует российское законодательство в 2026 году, кто несёт ответственность за уплату налога и какие есть особенности.
Что говорит закон в 2026 году?
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ:
- Налогоплательщиком признаётся любое физическое лицо, в т.ч. несовершеннолетний ребёнок, если оно является собственником:
- квартиры, комнаты, дома;
- земельного участка;
- гаража или машино-места;
- иных объектов недвижимости.
Сколько платить и как рассчитывается налог?
Налоговая:
- Рассчитывает налог самостоятельно.
- Отправляет каждому собственнику отдельное уведомление (Форма № 9).
- Уведомление приходит до 1 ноября текущего года, а оплата должна быть произведена до 1 декабря (для налога за 2025 год — до ).
Если ребёнку принадлежит только доля, налог начисляется пропорционально доле. Например, ребёнок владеет ¼ квартиры — платит ¼ от общего налога.
Кто фактически платит налог?
Закон разрешает законному представителю (родителю, усыновителю, опекуну или попечителю) уплачивать налог за ребёнка. Это прописано в ст. 26 и 27 НК РФ:
- До 14 лет — обязательно через представителя.
- 14–18 лет — ребёнок может лично обратиться в банк, если получил письменное согласие родителей или органа опеки.
Уплата может осуществляться любым удобным способом: через Госуслуги, СберБанк-Онлайн, налоговый личный кабинет или отделение банка.
Что делать родителю: пошаговая инструкция
- Получить уведомление (приходит на адрес регистрации ребёнка).
- Проверить данные:
- кадастровый номер объекта,
- размер доли ребёнка,
- ставка налога (обычно 0,1 % для квартир).
- Оплатить налог:
- через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
- по QR-коду в мобильном банке;
- в отделении любого банка с квитанцией.
Срок уплаты: до 1 декабря 2026 года (за 2025 год).
Льготы и освобождение от налога
Конкретных льгот для детей глава 32 НК РФ не предусматривает. Однако:
- Если квартира ребёнка, его единственное жильё, применяется вычет 20 м² (не облагается налогом).
- Регионы вправе устанавливать дополнительные льготы (например, сниженные ставки для многодетных семей).
Проверить доступные льготы можно в «Справочнике льгот» на сайте ФНС.
Ответы на частые вопросы
❓ Кто получает уведомление: ребёнок или родитель?
Оформляется на имя ребёнка, но доставляется адресату по адресу регистрации (обычно родителям).
❓ Что если ребёнок владеет 100 % квартиры?
Налог начисляется на всю площадь, вычет 20 м² применяется один раз.
❓ Можно ли оформить налоговый вычет за ребёнка?
За покупку квартиры — да, родитель оформляет возврат НДФЛ в свою налоговую декларацию, если квартира приобретена за собственные средства (не маткапитал).
Несовершеннолетний собственник — полноценный плательщик налога на имущество. Закон обязывает законного представителя следить за своевременной оплатой, но не освобождает самого ребёнка от статуса налогоплательщика. Соблюдайте сроки, проверяйте уведомления и не забывайте пользоваться возможными льготами.
Важно: в 2026 году уплата имущественного налога за 2025 год должна быть завершена до 1 декабря 2026 года. Не пропустите!