Получение квартиры, дома или земельного участка в дар от родителей, супруга, брата или сестеры — всегда радостное событие. Однако нередко возникает вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог? Ниже — подробный разбор по актуальным правилам на 2026 год.
Когда НЕ требуется подавать 3-НДФЛ
Главное условие освобождения — родство дарителя и одаряемого.
- Супруги;
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- Дедушка/бабушка и внуки;
- Родные и неполные братья/сёстры.
Если недвижимость подарили именно эти близкие родственники, доход полностью освобождается от НДФЛ (ст. 217.1, п. 18.1 НК РФ).
Следовательно, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, а значит и никаких налогов платить не придётся.
Когда 3-НДФЛ всё-таки потребуется
Даритель не входит в перечень близких родственников
Пример: тётя дала квартиру племяннику. В этом случае:
- Одаряемый получает облагаемый доход в размере кадастровой стоимости объекта (или рыночной, если она выше);
- Нужно самостоятельно рассчитать НДФЛ = 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн ₽ в год);
- До 30 апреля 2026 года подать 3-НДФФЛ за 2025 год;
- Уплатить налог до 15 июля 2026 года.
Дополнительный доход после дарения
Даже если даритель — близкий родственник, но в течение 2025 года вы продали эту недвижимость раньше минимального срока владения (3 или 5 лет), то:
- Возникает обязанность подать 3-НДФЛ уже по операции продажи;
- Можно применить вычет: 1 000 000 ₽ либо документальные расходы;
- Налог рассчитывается только с прибыли от продажи.
Какие документы понадобятся, если 3-НДФЛ подавать всё-таки нужно
- Декларация 3-НДФЛ (форма актуальна на 2026 год).
- Договор дарения + акт приёма-передачи.
- Кадастровая (или рыночная) оценка на дату дарения.
- При продаже, договор купли-продажи и платёжные документы.
- Копия паспорта и ИНН получателя.
Отчитаться можно:
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru;
- через программу «Декларация 2025»;
- лично в ИФНС или через МФЦ.
| Ситуация | Нужно ли 3-НДФЛ? | Нужно ли платить НДФЛ? |
|---|---|---|
| Квартира в дар от мамы (близкий родственник) | Нет | Нет |
| Квартира в дар от дяди | Да, до | Да, 13–15 % |
| Подаренная мамой квартира продана через год | Да, только по продаже | Да, если есть прибыль |
Важные даты 2026 года
- 30 апреля 2026 года — последний день подачи 3-НДФЛ за 2025 год.
- 15 июля 2026 года — крайний срок уплаты налога.
Контакты и помощь
Если остались вопросы, обращайтесь в свою ИФНС, позвоните на горячую линию ФНС России ###-###-#### или проконсультируйтесь у налогового юриста.
Главное: если даритель — близкий родственник, расслабьтесь: декларацию и налог платить не надо. Во всех остальных случаях не пропустите 30 апреля 2026 года и своевременно отчитайтесь перед государством.