Получение квартиры в дар, радостный и часто выгодный способ стать собственником недвижимости. Однако вместе с этим возникает вопрос: нужно ли платить налог и какие обязательства перед налоговой службой возникают у получателя? В статье мы подробно разберём законодательные нормы, актуальные ставки и возможные налоговые вычеты, а также расскажем о недавних изменениях в Налоговом кодексе РФ.

Кто обязан платить налог при получении квартиры по дарственной?

Согласно Налоговому кодексу РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в случае получения имущества в дар уплачивает получатель дарения, если стоимость подаренного имущества превышает установленный налоговый вычет.

Налоговый вычет для получателя

• Для родственных (супруг(а), родители, дети, внуки, бабушки и дедушки) — вычет составляет 1 000 000 рублей от стоимости подаренной квартиры.
• Для не родственных лиц — вычет отсутствует, налог начисляется на всю стоимость недвижимости.

Ставка налога

Если стоимость квартиры после вычета превышает 500 000 рублей, то применяется ставка 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов). Налог считается с разницы между рыночной стоимостью квартиры и размером вычета.

Как определяется стоимость квартиры при дарственной?

Налоговая служба использует оценочную стоимость, которую может установить один из следующих способов:

1. Оценка независимым экспертом (стоимость подтверждается актом экспертизы).
2. Справочная стоимость, опубликованная в реестре недвижимости по аналогичным объектам в том же районе.
3. Согласованная стоимость между дарителем и получателем, если она не превышает рыночную стоимость более чем на 30 %.

Налоговые льготы и вычеты при получении квартиры

Снижение налогооблагаемого дохода на 2 млн руб

По новому порядку, установленному Госдумой в 2025 году, получатель может уменьшить налогооблагаемый доход на 2 млн рублей, если:

• Квартира получена в дар от близкого родственника;
• Квартира была приобретена до 1 января 2020 года (для учёта инфляции).

В результате налог будет начислен только с суммы, превышающей 2 млн рублей (после применения базового вычета в 1 млн рублей).

Вычет налога, уплаченного при получении квартиры в дар

Если даритель уплатил налог при оформлении дарственной (это бывает в случае, когда даритель получает доход от продажи предыдущей недвижимости), получатель имеет право вычесть эту сумму из налога, подлежащего уплате при последующей продаже квартиры.

Пример: даритель заплатил 150 000 рублей НДФЛ при продаже своей квартиры, а затем подарил её вам. При продаже этой квартиры вы сможете вычесть 150 000 рублей из вашего налога, что уменьшит финансовую нагрузку.

Налоговый вычет при продаже подаренной квартиры

При продаже квартиры, полученной в дар, вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на:

• Сумму уплаченного дарителем налога (см. пункт 3.2);
• Сумму расходов, подтверждённых документально (например, затраты на ремонт, улучшения, юридические услуги).

Налог на дарение коммерческой недвижимости

Налоговая служба разъяснила порядок налогообложения при дарении коммерческой недвижимости. В отличие от жилой, здесь нет базовых льготных вычетов. Налог начисляется на полную рыночную стоимость объекта по ставке 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты). При этом:

• Если даритель является юридическим лицом, налог может быть уплачен им в виде налога на имущество организаций — в этом случае получатель налогом не облагается.
• Для физических лиц, получающих коммерческую недвижимость в дар, применяется тот же порядок, что и для жилой, но без семейного вычета.

Порядок уплаты налога

1. Подготовка документов: договор дарения, акт оценки стоимости, справка о родстве (при необходимости).
2. Заполнение декларации по форме 3‑НДФЛ в случае, если налог подлежит уплате получателем.
3. Подача декларации в налоговый орган в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения квартиры.
4. Оплата налога в течение 30 календарных дней после подачи декларации (с учётом возможных авансов).

Что происходит, если налог не уплатить?

Невыплата налога в срок влечёт за собой:

• Штраф в размере 20 % от суммы налога (при добровольном уточнении);
• Штраф в размере 40 % от суммы налога (при принудительном взыскании);
• Начисление пеней за каждый день просрочки (0,03 % от недоимки в день).

Практические рекомендации

• Соберите полные документы сразу при оформлении дарственной: договор, оценочный акт, подтверждение родства.
• Если стоимость квартиры близка к порогу в 500 000 рублей, рассмотрите возможность разделения подарка (например, передать часть недвижимости в виде доли).
• При планировании продажи подаренной квартиры учтите вычет налога, уплаченного дарителем, и расходы на улучшения, они могут существенно снизить налоговую нагрузку.
• Следите за изменениями в Налоговом кодексе: в 2025‑2026 годах были приняты поправки, расширяющие льготы для дарения жилой недвижимости.

Получив квартиру по дарственной, вы обязаны уплатить НДФЛ, если её стоимость превышает 1 млн рублей (при родственных отношениях) или полностью (при неродственных). Благодаря новым поправкам, налоговая база может быть уменьшена на 2 млн рублей, а также на сумму налога, уплаченного дарителем при получении квартиры. При последующей продаже полученной в дар недвижимости вы имеете право на налоговый вычет, который уменьшит ваш налоговый платеж.

Для избежания проблем с налоговой службой рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту, который поможет правильно оформить документы, рассчитать налог и воспользоваться всеми доступными льготами.

Дата публикации: