Одним из самых частых вопросов, который звучит со стороны бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей, является: «А если в отчётном периоде никаких начислений нет, обязаны ли мы всё равно подавать уведомление или даже декларацию?». Ситуации различаются: кто-то работал «в ноль», кто-то временно приостановил деятельность, кто-то только зарегистрировался и ещё не успел начать работать. Ниже, подробный гид по каждому возможному случаю.

Что считается «отсутствием начислений»?

Под «отсутствием начислений» понимаем:

• отсутствие начисленного налога на прибыль, НДС, НДФЛ со своих выплат;
• нулевые показатели по единому налогу на УСН, ЕСХН, патенту, НПД;
• нулевой фонд оплаты труда и, как следствие, нулевые взносы в ПФР и ФСС.

Общее правило: «обязанность подать» vs «обязанность заплатить»

Налоговый кодекс РФ (ст. 23, 80, 174.1, 226.1, 289 и др.) разделяет два понятия:

1. Обязанность подать отчётность/уведомление зависит от наличия объекта налогообложения, а не от суммы к уплате.
2. Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда образовалась сумма к уплате.

Следовательно, даже при нулевых начислениях уведомление или декларация в подавляющем большинстве случаев всё равно подаётся.

Конкретика по налогам и взносам в 2026 году

3.1 УСН (упрощённая система)

• Если ИП/ООО на УСН не вело деятельность, нужно подать нулевую декларацию по УСН до 25 апреля (за 2025 год) и 25 апреля 2027 (за 2026 год).
• Авансовые платежи при нулевой базе не исчисляются, но в декларации ставится прочерк в строке «040» либо «050».
• Важно: Предприниматель, который в 2025 году применял УСН плюс НДС (оборот ≥ 20 млн руб.), но в 2025 году не достиг порога 20 млн, с 2026 года НДС не платит и не отражает в декларации УСН. Но обязанность подать саму декларацию УСН сохраняется.

3;2 НДС

Ключевой момент:

• Если в квартале не было облагаемых операций, но есть сохранившееся статус плательщика НДС, — подаётся нулевая декларация по НДС до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
• Если ИП снялся с учёта НДС (например, ушёл на УСН без НДС), то обязанность подать декларацию по НДС прекращается с квартала, следующего за месяцем снятия.

3.3 Налог на имущество организаций

Даже если:

• в разделе 2.1 декларации ошибок в начислении нет;

— нулевую декларацию подавать не нужно, если организация не имеет движимого или недвижимого имущества, числящегося на балансе. В противном случае подаётся признак «0» в строке 021 раздела 2.

3.4 Взносы в ПФР и ФСС

• Если не было начислений в пользу физлиц, подаётся Единая форма ЕФС-1 (раздел 1 и 3) с нулевыми показателями.
• Срок — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

3.5 НДФЛ с выплат сотрудникам

Если сотрудников не было, а директор-единственник не получал доход, то:

• Форма 6-НДФЛ подаётся нулевая (до последнего дня месяца, следующего за кварталом);
• Форма 2-НДФЛ не подаётся, так как нет выплат физлицам.

Исключения, когда уведомление/декларация не подаётся

1. Патент — если патент закончился и новый не приобретался, никаких деклараций по нему не предусмотрено.
2. Торговый сбор — если организация прекратила торговую деятельность и снялась с учёта, нулевое уведомление не подаётся.
3. Налог на профдоход (НПД) — если самозанятый не получал доходы, отчёт в приложении «Мой налог» не формируется.

Штрафы за «молчание» при нулевых начислениях

Алгоритм действий для бухгалтера «в ноль»

1. Проверьте, существует ли объект налогообложения (имущество, сотрудники, счета-фактуры).
2. Если объект есть — подготовьте нулевые формы (отчётность с прочерками/0).
3. Отправьте электронно (для ИП и ООО с численностью > 100 чел. — обязательно в электронном виде).
4. Сохраните расписку/квитанцию о приёме в течение 5 лет.

Чек-лист: когда подавать «нулёвку», а когда можно не подавать

• Подать обязательно:
  • УСН — если ИП/ООО не подавало заявление о прекращении деятельности;
  • НДС — если статус плательщика сохранился;
  • ЕФС-1 — если есть обязанность регистрации в ФСС/ПФР (даже без сотрудников есть некоторые случаи).
• Не подавать:
  • Налог на имущество — при отсутствии имущества;
  • 2-НДФЛ — при отсутствии выплат физлицам;
  • Патент, после его истечения без продления.

Краткий ответ на главный вопрос

Если не было начислений, но сохранился объект налогообложения (регистрация на режиме, имущество, сотрудники), подавайте нулевое уведомление/декларацию. Не подавать можно только в явно прописанных законом исключениях.

Полезные ссылки

• Сервис «Проверь себя» ФНС — проверка статуса плательщика и наличия налогов.
• Раздел «Отчётность» на сайте ФНС — бланки и форматы нулевых деклараций.
• Госуслуги, быстрая отправка электронной отчётности.

Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.