В 2026 году правила имущественного налогового вычета претерпели важные изменения: лимит вычета увеличили, уточнили порядок подачи документов и ввели новые возможности для супругов, совместно владеющих жильём в долях. В этой статье мы подробно разберём, как оба супруга могут воспользоваться вычетом, какие документы нужны, как рассчитывать сумму и какие подводные камни могут возникнуть.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет – это часть дохода, из которой уменьшаеться база налога на доходы физических лиц (НДФЛ). По ставке 13 % от суммы вычета налоговый орган возвращает вам уплаченные налоги. В 2026 году максимальный размер вычета за покупку/строительство жилья вырос с 2 млн руб. до 6 млн руб. Это значит, что потенциально можно вернуть до 780 000 руб. (6 млн × 13 %).

Ключевые параметры вычета (2026 г.)

• Максимальная сумма вычета – 6 000 000 руб.
• Ставка НДФЛ – 13 %.
• Возврат возможен в течение 3 лет (по 130 000 руб. в год) либо единовременно, если все документы поданы сразу.
• Вы можете использовать вычет только один раз за весь период владения жильём.

Когда супругам выгодно делить вычет?

Если квартира приобретена в совместную собственность (по долям), каждый из супругов может претендовать на свою часть вычета. Это особенно полезно, когда суммарный размер сделки превышает 6 млн руб., а каждый из супругов имеет право на вычет до 6 млн руб. (т.е. в совокупности до 12 млн руб.).

Пример:

• Стоимость квартиры – 9 млн руб.
• Каждый из супругов владеет 50 % (по 4,5 млн руб.).
• Оба могут получить вычет в размере 4,5 млн × 13 % = 585 000 руб. каждый, то есть суммарно 1 170 000 руб.

Кто имеет право на вычет?

1. Супруг, указанный в договоре купли‑продажи как покупатель (или в договоре долевого участия).
2. Супруг, оформляющий ипотеку (если жильё приобретено в ипотеку, вычет может быть разделён пропорционально внесённому в собственность долевому вкладу).
3. Супруг, получивший наследство или дарение в виде части квартиры – в этом случае вычет может быть получен только после официального оформления права собственности.

Пошаговая инструкция по получению вычета обоим супругам

Шаг 1. Убедитесь, что вы владеете долей в собственности

Проверьте выписку из ЕГРН: в разделе «Собственники» должны быть указаны оба супруга с указанием их долей (например, 0,5 и 0,5).

Шаг 2. Сформируйте договор купли‑продажи (или договор долевого участия)

В договоре необходимо явно прописать, что каждый супруг покупает свою долю. Если квартира куплена в один раз, но в договоре указаны оба покупателя, вычет можно разделить пропорционально их долям.

Шаг 3. Соберите пакет документов

Шаг 4. Заполните налоговую декларацию (Форма 3‑НДФЛ)

Каждый супруг заполняет отдельную форму. В графе «Имущественный налоговый вычет» указывается сумма, соответствующая его доле. При заполнении обратите внимание на следующие поля:

• Раздел 1. Сведения о доходах – укажите все полученные доходы за год.
• Раздел 2. Сведения о налоговых вычетах – в строке «2.7 Имущественный вычет за приобретение (строительство) жилья» впишите сумму, рассчитанную по своей доле.
• Если вы используете единовременный возврат, укажите в декларации, что вы хотите получить всю сумму сразу.

Шаг 5. Подайте декларацию в налоговый орган

Документы можно подать:

• Лично в отделение ФНС (по месту жительства).
• Через личный кабинет на Госуслугах (рекомендовано – быстрее).
• По почте заказным письмом с описью вложения.

Шаг 6. Ожидайте расчёт и возврат

Срок рассмотрения – до 30 дней с момента подачи полной декларации. После одобрения деньги перечисляются на банковскую карту, указанную в декларации.

Как рассчитать размер вычета для каждого супруга

Формула простая:

Сумма вычета = Стоимость доли (в руб.) × 13 %

Если у вас ипотека, то в расчёт берётся фактически уплаченная часть стоимости (в т.ч. проценты по ипотеке, если они включены в общую сумму).

Пример расчёта:

1. Стоимость квартиры – 10 000 000 руб.
2. Доля мужа – 0,6 (6 000 000 руб.), жена – 0,4 (4 000 000 руб.).
3. Мужской вычет: 6 000 000 × 0,13 = 780 000 руб.
4. Женский вычет: 4 000 000 × 0,13 = 520 000 руб.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет только одному из супругов?

Да, но в этом случае вычет будет ограничен суммой, соответствующей его доле. Если один супруг владеет 100 % квартиры, он может получить максимум 6 млн руб. вычета (780 000 руб. возврата). Делить вычет между супругами выгоднее, когда суммарные расходы превышают 6 млн руб.

Что делать, если в договоре указана только один покупатель?

Для получения вычета обоим супругам необходимо оформить дополнительный договор дарения или купли‑продажи доли, где будет указана вторая часть собственности. После регистрации в ЕГРН вы сможете подать отдельные декларации.

Можно ли получить вычет, если квартира была подарена от одного супруга другому?

Да, но только после официального оформления перехода права собственности в ЕГРН. В этом случае получивший подарок супруг может претендовать на вычет в размере своей доли.

Какой срок действия вычета?

Налоговый вычет можно заявлять в течение трёх налоговых лет, считая от года покупки недвижимости. Если в первый год вы не использовали полную сумму, оставшуюся часть можно перенести на последующие годы (по 130 000 руб. в год).

Можно ли одновременно использовать вычет на покупку и на строительство?

Нет. Вычет предоставляется только за один объект недвижимости. Если у вас несколько объектов, вычет можно распределять между ними, но суммарный размер не должен превышать 6 млн руб. в год на каждый объект.

Типичные ошибки и как их избежать

• Не указали доли в декларации. В поле «Сумма вычета» необходимо вписать именно свою часть, а не полную стоимость квартиры.
• Отсутствие подтверждающих документов. Квитанция об уплате НДФЛ и выписка из ЕГРН обязательны. Без них декларацию отклонят.
• Неправильное оформление договора. Договор должен быть подписан обеими сторонами и зарегистрирован в Росреестре. Считается недействительным, если в нём указаны только один покупатель.
• Попытка получить вычет дважды за один и тот же объект. Вычет можно заявлять только один раз. Если уже получали возврат, повторное заявление будет отклонено.
• Не учитывают лимит 6 млн руб. При покупке дорогого жилья (например, 12 млн руб.) каждый супруг может получить вычет только до 6 млн руб. (по 780 000 руб.) – остаток расходов не компенсируется.

Практический чек‑лист для супругов

1. Проверьте выписку из ЕГРН – указаны ли оба супруга и их доли.
2. Убедитесь, что в договоре купли‑продажи прописаны обе стороны.
3. Соберите копии паспортов, ИНН, свидетельства о браке;
4. Получите квитанцию об уплате НДФЛ за соответствующий год.
5. Заполните отдельные формы 3‑НДФЛ, указав в разделе 2.7 свою долю.
6. Подайте декларацию в ФНС (через личный кабинет – быстрее).
7. Отслеживайте статус заявления в личном кабинете и ждите возврат.

Супруги, владеющие квартирой в долях, имеют возможность удвоить налоговый вычет, получив возврат до 780 000 руб. каждый (при максимальном размере доли 6 млн руб.). Главное – правильно оформить договор, собрать полный пакет документов и точно указать свою долю в налоговой декларации. При соблюдении всех требований процесс займет не более месяца, а полученные деньги могут существенно снизить финансовую нагрузку после покупки жилья.

Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту или в местный отдел ФНС – специалисты помогут собрать документы и избежать типичных ошибок.

Дата публикации: