В 2024‑2026 гг. многие семьи используют материнский (семейный) капитал для покупки жилья. Возникает частый вопрос: можно ли получить имущественный налоговый вычет (вычет по 13 % от расходов) на ту часть квартиры, которая была оплачена средствами материнского капитала? В статье разберём правовую базу, порядок расчёта, необходимые документы и типичные ошибки.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ за счёт расходов, связанных с приобретением жилой недвижимости. По состоянию на 2026 год:

• Размер вычета – 13 % от суммы расходов (ставка НДФЛ для большинства налогоплательщиков).
• Максимальная база, с которой рассчитывается вычет, составляет 2 000 000 рублей. При полной ставке это дает возврат до 260 000 рублей (при ставке 13 %).
• Вычет предоставляется один раз в жизни на каждое лицо.

Законодательная основа – статья 220 Налогового кодекса РФ (п. 5) и Федеральный закон № 122‑ФЗ «О персональном подоходном налоге».

Как материнский капитал влияет на расчёт вычета?

Основное правило

При расчёте налогового вычета из стоимости квартиры вычитается сумма, потраченная из материнского капитала. То есть вычет рассчитывается только на ту часть расходов, которую платил налогоплательщик из собственных средств (сбережений, кредита, ипотеки и т.д.).

Почему так?

Материнский капитал – это специальный целевой платеж, предоставляемый государством. Он не считается доходом налогоплательщика, поэтому налогом не облагается. Соответственно, государство не «возвращает» налог за средства, которые уже не являются доходом.

Что происходит, если квартира полностью оплачена материнским капиталом?

В этом случае вычет невозможно получить. Поскольку весь объём расходов покрыт средствами, не являющимися доходом, налоговой базе нечего уменьшать.

Как правильно рассчитать вычет, если часть квартиры оплачена материнским капиталом?

Расчёт производится по простой формуле:

База вычета = (Стоимость квартиры) – (Сумма, потраченная из материнского капитала) – (Сумма, полученная в виде подарков/субсидий, не являющихся доходом)
Вычет = База вычета × 13 % (не более 260 000 рублей)

Ниже – несколько типовых примеров.

Пример 1. Частичное использование материнского капитала

• Стоимость квартиры: 1 500 000 руб.
• Материнский капитал, использованный при покупке: 600 000 руб.
• Собственные средства (сбережения + ипотечный кредит): 900 000 руб.

Расчёт:

• База = 1 500 000 – 600 000 = 900 000 руб.
• Вычет = 900 000 × 13 % = 117 000 руб.

Пример 2. Большой объект, часть оплаты маткапиталом

• Стоимость квартиры: 2 800 000 руб.
• Материнский капитал: 524 500 руб.
• Собственные средства: 2 275 500 руб.

Расчёт:

• База = 2 800 000 – 524 500 = 2 275 500 руб.
• Максимальная база по закону – 2 000 000 руб., поэтому берём 2 000 000 руб.
• Вычет = 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб. (полный лимит)

Пример 3. Полное покрытие материнским капиталом

• Стоимость квартиры: 2 300 000 руб.
• Материнский капитал: 2 300 000 руб.
• Собственные средства: 0 руб.

База = 0 → Вычет = 0. Налоговый вычет невозможен.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Шаг 1. Сбор документов

• Копия паспорта и ИНН налогоплательщика.
• Документы, подтверждающие право на материнский капитал (свидетельство о рождении второго (третьего) ребёнка, выписка из реестра материнского капитала).
• Договор купли‑продажи квартиры.
• Квитанция/акт о перечислении средств материнского капитала в счет оплаты (банковские выписки, справка из Пенсионного фонда).
• Документы, подтверждающие собственные расходы (ипотечный договор, справка из банка о погашении кредита, выписки со счёта).
• Форма 3‑НДФЛ (выполняется в электронном виде через ЛКНФ или в бумажном виде).

Шаг 2. Заполнение формы 3‑НДФЛ

1. В разделе «Доходы» указываете общую сумму доходов за отчётный год (если вы получаете зарплату, указываете её, но в большинстве случаев вычет рассчитывается от «нулевых» доходов).
2. В разделе «Расходы, подлежащие вычету», пункт «Имущественный вычет», указываете:
   • Общую стоимость квартиры.
   • Сумму, оплаченную из собственного капитала (в т.ч. из ипотечного кредита).
   • Сумму, исключённую из расчёта (материнский капитал).
3. Считается база и вычет автоматически системой (при онлайн‑подаче) или вручную (при бумажной форме).

Шаг 3. Подача декларации

• Через личный кабинет налогоплательщика (рекомендованный способ).
• Лично в отделении ФНС по месту жительства.
• Через почтовое отправление (для бумажного варианта).

Шаг 4. Ожидание решения

Срок рассмотрения онлайн‑заявки – до 30 календарных дней. При подаче в бумажной форме срок может увеличиться до 60 дней.

Шаг 5. Получение возврата

• Средства перечисляются на банковскую карту, привязанную к ЛКНФ, либо на указанный банковский счёт.
• Если возврат производится по почте, то вы получаете чек в отделении ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я использовал материнский капитал только на погашение ипотеки?

Да. Вычет рассчитывается от стоимости квартиры за вычетом суммы, потраченной из материнского капитала. Погашение кредита средствами маткапитала уменьшает базу вычета, но вы всё равно имеете право на вычет за собственные средства, вложенные в покупку.

Какие документы подтверждают факт использования материнского капитала?

Справка из Пенсионного фонда РФ о переводе средств, банковские выписки, акт приёма‑передачи средств, а также копия договора (если капитал использовался в рамках ипотечного договора).

Если я уже получил вычет, а потом использовал часть материнского капитала для погашения ипотеки – нужно ли возвращать деньги?

Если вы изначально в расчёте вычета не учитывали сумму, которая позже была использована из материнского капитала, налоговая служба может потребовать возврат «неосновательного обогащения». Поэтому при подаче декларации следует сразу указать весь объём средств маткапитала, даже если они были использованы позже.

Можно ли совместно с супругом получить двойной вычет?

Да, если оба супруга являются налоговыми резидентами и оба приобретают долю в квартире. Каждый может заявить вычет в пределах своей доли, но суммарно база не может превышать 2 млн руб. на одного налогоплательщика.

Что делать, если квартира была куплена раньше 2024 года, а материнский капитал использован позже?

Налоговый вычет предоставляется только за расходы, связанные с приобретением недвижимости. Если маткапитал был направлен на дополнительные расходы (например, ремонт, перепланировка), то эти расходы могут быть учтены в качестве отдельного (неимущественного) вычета, но только при наличии соответствующей документальной базы.

Какой срок действия для получения вычета?

Налоговую декларацию можно подать в течение трёх лет после года, в котором был совершен покупка недвижимости. Например, за квартиру, купленную в 2024 году, декларацию можно подавать до 31 декабря 2027 года.

Ошибки, которых стоит избегать

• Не вычитать материнский капитал из стоимости квартиры – в результате будет завышен размер вычета, что может привести к проверке и требованию возврата.
• Не предоставить справку из ПФР о переводе средств – налоговая не сможет подтвердить факт использования капитала.
• Подать декларацию без указания доли (если квартира куплена в совместной собственности) – вычет будет рассчитан на всю стоимость, что запрещено.
• Не учитывать лимит 2 млн руб. – если база превышает лимит, нужно сокращать её до 2 млн, иначе налоговый орган отклонит часть вычета.
• Не воспользоваться онлайн‑кабинетом – в бумажном виде часто теряются подписи, а сроки рассмотрения удлиняются.

1. Имущественный налоговый вычет можно получить, если часть расходов на покупку квартиры оплачена из собственных средств (в т.ч. из ипотечного кредита).
2. Сумма, покрытая материнским капиталом, из расчёта вычета исключается.
3. Если квартира полностью оплачена материнским капиталом – вычет полностью недоступен.
4. Для получения вычета необходимо собрать пакет документов, правильно заполнить форму 3‑НДФЛ и подать её в ФНС (желательно онлайн).

При правильном подходе налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 рублей, что существенно снижает финансовую нагрузку на семью, даже если часть покупки была покрыта материнским капиталом.

Полезные ссылки

• Форма 3‑НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика
• Официальный портал материнского капитала
• КонсультантПлюс – нормативные акты по налоговым вычетам

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. При изменении налогового законодательства рекомендуется проверять последние поправки в официальных источниках.