Переплата налога – частая ситуация для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН). Возникает вопрос: нужно ли подавать уведомление в налоговый орган, если обнаружена переплата? В статье разберём, какие действия следует предпринять, какие сроки соблюсти и какие документы подготовить.

Что считается переплатой по УСН?

Переплатой считается ситуация, когда сумма уплаченных налоговых платежей превышает фактическую налоговую обязанность за отчетный период. Причины могут быть разными:

• Ошибка в расчёте налога (неверно указана база, ставка и т.п.).
• Избыточные авансовые платежи (например, уплачены авансы за будущие периоды).
• Дублирование платежей (один и тот же налог уплачен дважды).
• Переплата в результате изменения налогового режима (переход с одной ставки УСН на другую).

Законодательная база

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 332‑335) налогоплательщик имеет право на возврат излишне уплаченного налога. Для этого необходимо подать уведомление в налоговый орган. При этом важно учитывать:

1. Срок подачи уведомления – не позднее 30 дней со дня выявления переплаты.
2. Объём информации – указание суммы переплаты, основания её возникновения и реквизитов банковского счета получателя.
3. Форма уведомления – в большинстве случаев применяется форма КНД 1110355 (для компаний‑плательщиков имущественных налогов) или же простое письменное заявление, если речь идёт об ИП.

Как оформить уведомление о переплате?

Для ИП, использующих УСН, рекомендуется использовать следующую структуру заявления:

 ИП ________________________
 ИНН _________________________
 КПП _________________________
 Адрес ______________________

 Уведомление о переплате налога
 за период __________________

 Сумма переплаты: ___________ руб.
 Основание переплаты: ________________________________

 Прошу вернуть излишне уплаченный налог на следующий банковский счёт:
 Банк: ______________________
 Расчётный счёт: _______________
 Корреспондентский счёт: ______
 БИК: ________________________

 Подпись: ___________ Дата: "__" _______ 2026 г.

Если переплата возникла в результате перехода на другой налоговый режим (например, с УСН «6%» на «8%», как в примере из новостей), то в заявлении следует указать дату перехода и приложить копию уведомления о переходе.

Какие документы нужно приложить?

• Копии платёжных документов (ККТ‑чеков, банковские выписки, платежные поручения), подтверждающих факт уплаты.
• Копия декларации по УСН за соответствующий период.
• Если переплата связана с переходом на другую ставку УСН – копия уведомления о переходе (подаваемого до , как указано в официальных источниках).
• При необходимости – справка из банка о наличии средств на едином налоговом счёте (ЕНС).

Сроки и порядок возврата

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 дней со дня его получения. После проверки происходит один из следующих вариантов:

1. Возврат в полном объёме. Сумма перечисляется на указанный в заявлении банковский счёт.
2. Списание переплаты в счёт будущих налоговых обязательств. При этом в уведомлении указывается согласие налогоплательщика.
3. Отказ в возврате. В случае отказа налоговый орган обязан предоставить мотивированное решение, которое можно оспорить в суде.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать уведомление, если деньги уже ушли в бюджет?

Да. Даже если средства уже зачислены в бюджет, налогоплательщик имеет право требовать их возврата. Уведомление считается официальным запросом, без которого возврат невозможен.

Можно ли оформить возврат через личный кабинет налогоплательщика?

Да. При наличии подтверждённого доступа к ЛКН (Личный кабинет налогоплательщика) можно отправить заявление в электронном виде, приложив сканы платёжных документов.

Что делать, если переплата была обнаружена после сдачи декларации?

Подача уведомления возможна в любой момент, однако лучше сделать это в течение 30 дней после обнаружения. При этом в декларации указывается правильная сумма налога, а в уведомлении – излишек.

Как оформить возврат, если ИП перестал вести деятельность?

Если ИП закрыт, возврат может быть произведён в пользу учредителя (участника) – необходимо предоставить нотариально заверенную доверенность и копию свидетельства о регистрации.

Пример практического расчёта

Рассмотрим типичный случай:

• ИП использует УСН «6%».
• За 2026 год налоговая база составила 1 200 000 ₽.
• Налог к уплате = 1 200 000 ₽ × 6 % = 72 000 ₽.
• В течение года уплачено авансовых платежей на сумму 80 000 ₽ (из‑за ошибки в расчёте).
• Переплата = 80 000 ₽ – 72 000 ₽ = 8 000 ₽.

В этом случае ИП подаёт уведомление о переплате 8 000 ₽, указывает банковские реквизиты и прикладывает копии платёжных поручений.

Переплата по УСН – не редкость, но её нельзя оставлять без внимания. Чтобы вернуть излишне уплаченные средства, необходимо:

1. Выявить факт переплаты и собрать подтверждающие документы.
2. Подготовить и подать уведомление (в бумажной форме или через ЛКН) в течение 30 дней.
3. Приложить к заявлению копии платёжных документов и декларации.
4. Ожидать решения налоговой службы (до 30 дней).
5. Получить возврат либо согласовать зачисление в счёт будущих налогов.

Соблюдение этих простых правил позволит быстро вернуть деньги и избежать лишних проблем с налоговыми органами.

Информация актуальна на ; За дополнительными разъяснениями обращайтесь в службу поддержки ФНС или к вашему бухгалтеру.