Многие предприниматели задаются вопросом: можно ли одновременно вести собственный бизнес в форме ИП и работать по официальному трудовому договору, получая запись в трудовой книжке? Ответ зависит от ряда законодательных нюансов, от характера вашей предпринимательской деятельности и от того, какие цели вы преследуете.
Правовая база
Основные нормы, регулирующие совмещение статуса индивидуального предпринимателя (ИП) и работника, содержатся в:
- Трудовом кодексе РФ (ТК РФ);
- Гражданском кодексе РФ (ГК РФ);
- Налоговом кодексе РФ (НК РФ);
- Законе «Об индивидуальном предпринимательстве».
Согласно Трудовому кодексу (ст. 22), любой гражданин, достигший трудоспособного возраста, имеет право заключать трудовой договор и получать запись в трудовую книжку, если иное не запрещено законом.
Никакой статьи закона не запрещает лицу, зарегистрированному как ИП, быть нанятым в качестве работника у другого работодателя. Таким образом, совмещение статусов полностью законно, при условии соблюдения требований к каждому из статусов.
Возможные формы совмещения
Обычное трудоустройство (по ТК РФ)
ИП может заключить с работодателем трудовой договор на любой законный вид занятости (полный/частичный день, удалёнка, проектная работа и т. д.). При этом:
- Работодатель оформляет трудовой договор, делает отчисления в ПФР, ФСС, ФОМС и удерживает НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % с 2022 года).
- Ваша запись в трудовой книжке делается в обычном порядке – впервые или дополнительно, если у вас уже есть запись.
- Вы получаете все социальные гарантии: отпуск, больничный лист, пенсионные баллы и т. д.
Совместительство (ст. 69 ТК РФ)
Если ваш основной бизнес требует много времени, вы можете оформить совместительство – отдельный трудовой договор, который не ограничивает вас от выполнения основной деятельности как ИП.
Договор подряда (ГК РФ) вместо трудового договора
В некоторых случаях работодатели предпочитают заключать с ИП договор подряда. В этом случае запись в трудовую книжку НЕ делается, а ИП получает доход как самостоятельный предприниматель. Если важна запись в трудовой книжке, следует настаивать именно на трудовом договоре.
Ограничения и нюансы
- Запреты по видам деятельности. Если ваш ИП занимается тем же видом деятельности, что и ваш будущий работодатель, может возникнуть конфликт интересов. В трудовом договоре работодатель имеет право включить пункт о неконкуренции.
- Лимит часов. Трудовой кодекс не ограничивает количество часов, которые вы можете отработать, но если вы работаете сверхурочно, работодатель обязан платить за это согласно ТК РФ.
- Страховые взносы. Оформляя трудовой договор, вы платите двойные страховые взносы: как работник (через работодателя) и как ИП (по упрощённой системе или ОСН). Это повышает нагрузку, но также увеличивает пенсионные баллы.
- Налоговый режим. При совмещении доходов от трудовой деятельности и предпринимательства необходимо вести раздельный учёт и подавать две налоговые декларации (по ИП и по доходам от трудовой деятельности).
- Компенсация расходов; Некоторые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью (аренда офиса, оборудование), нельзя списать в налоговой декларации ИП, если они покрываются зарплатой от работодателя.
Как правильно оформить совмещение?
Шаг 1. Уточните у будущего работодателя форму трудового договора
Попросите оформить трудовой договор (а не гражданско‑правовой), если вам нужна запись в трудовой книжке.
Шаг 2; Подготовьте необходимые документы
- Паспорт;
- СНИЛС;
- ИНН;
- Трудовая книжка (если уже есть записи);
- Свидетельство о регистрации ИП (не обязательно, но может потребоваться для уточнения статуса).
Шаг 3. Подпишите трудовой договор и получите запись в трудовой книжке
Работодатель в течение 5 дней после начала работы оформляет запись в вашей трудовой книжке (раздел «Работник»).
Шаг 4. Уведомьте налоговую службу о совмещённом доходе
Если вы на упрощённой системе налогообложения (УСН), подайте декларацию по форме 3‑УСН (доходы) и укажите доходы от трудовой деятельности в отдельном разделе. При ОСН – подайте декларацию по форме 3‑НДФЛ.
Шаг 5. Ведите бухгалтерию отдельно для ИП и для трудового дохода
Рекомендуется использовать отдельные банковские карты/счета, чтобы избежать смешения средств.
Плюсы и минусы совмещения
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
|
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли работать в двух разных компаниях, будучи ИП?
Да, ТК РФ не ограничивает количество работодателей. Главное – соблюдать правила о рабочем времени и не нарушать условия договоров. - Нужно ли регистрировать ИП в ПФР, если я уже получаю пенсионные баллы по трудовому договору?
Да, регистрация ИП в ПФР обязательна. Взносы, уплачиваемые работодателем, идут в ваш личный счёт ПФР, а взносы ИП – в отдельный счёт; оба учитываются при расчёте пенсии. - Можно ли оформить отпуск по трудовому договору, если в это время я планирую вести активную предпринимательскую деятельность?
Формально отпуск – это время отдыха, и вы обязаны его использовать для восстановления. Если в отпуске вы продолжаете вести бизнес, это может рассматриваться как нарушение трудового договора. - Как отразить доходы от ИП в заявлении на ипотеку, если у меня уже есть официальный доход?
Банки учитывают оба источника дохода, но обычно требуют подтверждения доходов ИП (декларация, выписка из банка). Чем больше официальных доходов, тем выше шанс одобрения. - Что делать, если работодатель отказывается оформлять трудовой договор, ссылаясь на мой статус ИП?
Напомните работодателю, что закон не запрещает нанимать ИП как обычного работника. При необходимости обратитесь за консультацией к юристу или в инспекцию по труду.
Итак, да, наличие ИП не мешает вам устроиться на работу официально и получить запись в трудовой книжке. Главное – правильно оформить трудовой договор, соблюдать налоговые обязательства и учитывать возможные конфликты интересов. При грамотном планировании совмещение может стать отличным способом увеличить доход, получить социальные гарантии и укрепить профессиональное резюме.
Если вы только начинаете рассматривать такой вариант, рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы подобрать оптимальный налоговый режим и избежать двойного налогообложения.
Дата публикации: