Земельный налог – один из немногих налогов, который физические лица оплачивают самостоятельно, без посредников-работодателей. Для пенсионеров, особенно живущих в деревнях или садовых товариществах, вопрос «платить или не платить?» особенно актуален. Ниже ― полный разбор действующих правил на 2026 год, включая льготы, исключения и алгоритм оформления.
Кто считается пенсионером в налоговом смысле
Важно: в налоговом законодательстве учитывается факт назначения пенсии по возрасту, а не наличие пенсионного удостоверения.
- Имеют право на льготу – лица, которым официально назначена страховая пенсия по достижении пенсионного возраста (55/60 лет для женщин/мужчин, а с 2028 г. – 58/63 года с учётом переходного периода).
- Не имеют права на льготу – лица, получающие пенсию на льготных основаниях (например, досрочно по выслуге лет), если возраст ещё не достиг установленного порога.
Какая льгота действует в 2026 году
На федеральном уровне всем пенсионерам предоставлено освобождение от земельного налога на участок площадью до 600 м² (6 соток).
- 600 м² вычитаются из общей площади. Если участок 8 соток, налог начисляется только на 2 сотки.
- Льгота распространяется на один объект любого назначения: ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНП и т. д.
- Местные власти могут увеличить размер льготы или полностью освободить пенсионеров от налога вне зависимости от площади. Уточняйте на сайте ФНС или в МФЦ.
Пример: 0,15 га (15 соток) в деревне, кадастровая стоимость 1 500 000 ₽. Налог рассчитывается на 9 соток (15 – 6): 1 500 000 × 0,3 % × 9/15 = 2 700 ₽.
Особенности сельской местности
- В сельских районах ставка земельного налога почти всегда ниже города (0,1–0,3 % против 0,3–1,5 %).
- Для участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, применяется пониженный коэффициент.
- Если земля входит в зону сельхозназначения, налог может вообще не начисляться, но это не связано с пенсионным статусом.
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1. Соберите документы
- Паспорт.
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).
- Пенсионное удостоверение или выписка из ПФР о назначении пенсии.
- Заявление на предоставление льготы (форма КНД 1150063).
Шаг 2. Подайте заявление
Способы:
- Лично в любую инспекцию ФНС или МФЦ.
- Онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.gov.ru.
- По почте заказным письмом с уведомлением.
Срок подачи: до 31 декабря того года, за который хотите получить льготу (можно подать один раз, и она будет действовать автоматически).
Шаг 3. Получите уведомление
ФНС пришлет решение в течение 30 дней. При одобрении налоговое уведомление придёт уже с учётом льготы.
Частые вопросы
Есть ли льгота для супругов-пенсионеров?
Нет, льгота «6 соток» предоставляется на одного собственника. Если участок оформлен в долевую собственность, каждый пенсионер имеет право на вычет 600 м² из своей доли.
Что будет, если не подать заявление?
ФНС сама применит льготу, если у неё есть данные о пенсионном статусе. Однако лучше подать заявление заранее, чтобы избежать пересчёта и пени.
Как узнать кадастровую стоимость участка?
- На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru
- В справке из Росреестра или МФЦ.
Положена ли льгота на пай в сельхозкооперативе?
Если пай оформлен как доля в праве общей собственности, льгота действует аналогично: вычитаются 600 м² из общей площади, приходящейся на долю пенсионера.
Пенсионер, достигший пенсионного возраста, не платит земельный налог за участок до 6 соток, находящийся в сельской местности. Налог начисляется только на «лишние» квадратные метры. Льготу нужно оформить один раз, и она будет действовать пока сохраняется право собственности и пенсионный статус. Всегда проверяйте местные постановления – сельские муниципалитеты могут предоставлять дополнительные послабления.