Распространённое заблуждение — что любое дарение земли влечёт за собой налог. На деле для родственников всё намного проще: в подавляющем большинстве случаев налог платить не нужно‚ но есть важные нюансы‚ о которых речь пойдёт ниже.

Краткий ответ: когда 0 %‚ когда 13 %

• 0 % — если даритель и одаряемый состоят в близком родстве (родители‚ дети‚ супруги‚ братья/сёстры‚ бабушки/дедушки‚ внуки).
• 13 % — в остальных случаях‚ включая двоюродных братьев/сестёр‚ племянников‚ зятёв‚ тёщ‚ друзей и прочих «чужих».

Пошаговая схема дарения участка в 2024 году

1. Проверка права собственности.
   Убедитесь‚ что у дарителя есть свидетельство о собственности (ЕГРН). Иначе дарить нечего.
2. Согласие супруга/супруги.
   Если участок был куплен в браке — потребуется нотариальное согласие второго супруга.
3. Нотариус или простая письменная форма.
   С 2022 года допускается простая письменная форма‚ но нотариус защищает от оспариваний.
4. Регистрация перехода права в Росреестре.

   Срок — 7–9 рабочих дней. Госпошлина 2 000 руб. (для физлиц).

5. 3-НДФЛ только при необходимости.
   Для близких родственников декларация не подаётся‚ налог не платится.
   Для «чужих» — подаём до 2 мая следующего года и платим 13 % от кадастровой (или рыночной‚ если выше) стоимости.

Как рассчитать налог: примеры

Пример 1: мать дарит сыну участок кадастровой стоимостью 3 000 000 ₽

Налог: 0 ₽. Мать и сын — близкие родственники‚ льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример 2: двоюродный дядя дарит племяннице тот же участок

Двоюродные родственники не признаются близкими.
Налог: 3 000 000 ₽ × 13 % = 390 000 ₽ к уплате до 15 июля следующего года.

Скрытые риски дарения «чужому» человеку

• Оспаривание дарителями-наследниками в течение трёх лет.
• Банкротство дарителя в течение трёх лет: подарок может быть включён в конкурсную массу.
• Фиктивная сделка — если дарение прикрывает продажу‚ налоговая может начислить НДФЛ и пени.
• Неделимость земли. Дарится весь участок целиком; доли дарить нельзя без раздела.

Что изменилось в 2024 году

Весной 2024-го Минфин подтвердил: дарение бизнес-недвижимости (торговые павильоны‚ склады на земле) даже между родственниками может быть обложено НДФЛ‚ если объект приносил арендный доход. Для земельных участков под ИЖС‚ ЛПХ и СНТ льгота остаётся без изменений.