В 2026 году правила налогообложения при дарении жилой недвижимости остались прежними: если квартиру дарит близкий родственник, налог платить не нужно; во всех остальных случаях одаряемый обязан исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13 % от кадастровой стоимости. Ниже ‒ подробная инструкция с учётом последних изменений законодательства и практики ФНС.
Кто платит налог при дарении квартиры
Налоговое бремя несёт одаряемый – тот, кто получает жильё в дар. Даритель (отчуждатель) никаких налогов не платит, поскольку не получает дохода.
Освобождённые категории
- Супруги;
- Родители и дети (усыновители и усыновлённые);
- Дедушки, бабушки и внуки;
- Полные и неполные родные братья и сёстры.
Договор дарения между перечисленными лицами не облагается НДФЛ ни при какой стоимости квартиры.
Все остальные случаи
Если даритель и одаряемый не входят в список близких родственников (например, дядя → племянник, двоюродные братья, девушка → парень и т. д.), то:
- налоговая база = кадастровое значение на 1 января года дарения;
- ставка НДФЛ = 13 % для резидентов РФ, 30 % для нерезидентов;
- срок уплаты, до 15 июля следующего года.
Пошаговая инструкция для одаряемого
- Получите договор дарения у нотариуса.
С 1 ноября 2024 г. нотариус сам в течение 5 дней передаёт сведения о сделке и степени родства в ИФНС. - Зарегистрируйте право собственности в Росреестре.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ.
Срок подачи, до 30 апреля 2027 г. за подарок, полученный в 2026 г. - Уплатите налог.
Срок — до 15 июля 2027 г.
Как рассчитать сумму налога
Формула:
НДФЛ = (Кадастровая стоимость квартиры на ) × 13 %.
Пример 1:
Квартира кадастровой стоимостью 5 000 000 ₽ подарена племяннику.
Налог = 5 000 000 × 0,13 = 650 000 ₽.
Пример 2:
Та же квартира подарена внуку.
Налог = 0 ₽ (освобождение по родству).
Можно ли сэкономить
- Передача имущества через опекун/попечитель для ребёнка до 18 лет не создаёт налога, если даритель — близкий родитель.
- Использовать имущественный вычет при продаже: если вы продадите подаренную квартиру через 3+ года, НДФЛ с продажи не возникнет; при меньшем сроке можно вычесть 1 млн ₽ либо понизить базу на документальные расходы дарителя.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если налога нет?
Нет. При дарении от близкого родственника декларация не подаётся.
Можно ли указать в договоре цену ниже кадастровой?
Законодательство требует использовать именно кадастровую стоимость. Искусственное занижение не уменьшит налог и может вызвать дополнительные проверки.
Какие документы понадобятся нотариусу?
- Паспорта сторон;
- Свидетельство о праве собственности на квартиру;
- Выписка ЕГРН (действительна 5 дней);
- Документы-основания (ДДУ, выписка ЕГРН для дарителя);
- Согласие супруга(и) дарителя (если квартира куплена в браке).
Дарение квартиры между близкими родственниками по-прежнему самый безналоговый способ передачи жилья. Во всех остальных случаях одаряемому важно заранее заложить в бюджет 13 % от кадастровой стоимости, соблюсти сроки подачи декларации и уплаты налога, чтобы избежать штрафов.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 г.