Вопрос о том, какой размер земельного участка и его кадастровой стоимости освобождает от уплаты земельного налога, волнует многих собственников недвижимости. Ответ зависит от нескольких факторов: какой тип участка (ИЖС, СНТ, ДНП и др;), его кадастровой стоимости, а также от ставок, которые устанавливают муниципальные органы. В статье мы разберём действующее законодательство, пороги освобождения от налога, а также способы получить имущественный налоговый вычет при покупке земли.

Общие принципы земельного налога в России

• Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности, безусловного пользования или владения земельным участком.
• Ставка налога устанавливается муниципалитетом в пределах, определённых федеральным законом (от 0,1 % до 0,5 % от кадастровой стоимости, в некоторых регионах – до 1 %).
• Налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка, а не по его рыночной цене.
• Для расчёта налога берётся кадастровая стоимость на 1 января налогового года. Если стоимость участка выросла, но в предыдущем году она была ниже порога, то налог может рассчитываться по более выгодной (предыдущей) стоимости – так, например, в 2024 году при уплате налога за 2023 год использовалась стоимость 2022 года, если она была ниже.

Пороговые значения, до которых земельный налог не взимается

Согласно новому порядку, вступившему в силу с 2024 года, в РФ действует несколько освобождений от налога:

1. Кадастровая стоимость участка до 6 соток (600 м²) – налог не начисляется, если участок относится к категории ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) и находится в личной собственности. В некоторых регионах (например, Московская область) порог может быть увеличен до 1 га, но это отдельное решение муниципалитета.
2. Общая площадь участка до 1 га без строительных объектов (дача, садовый, огородный участок) – в ряде регионов (Тверская, Псковская обл.) налоговый орган может полностью отменить налог, если кадастровая стоимость не превышает 200 000 рублей.
3. Для земель сельскохозяйственного назначения (ДНП) налоговая ставка может быть снижена до 0,1 % и часто полностью отменяется, если площадь не превышает 10 га и участок находится в частной собственности.

Таким образом, основной «порог» освобождения в большинстве регионов – это кадастровая стоимость до 600 000 рублей (что примерно соответствует 6 соткам земли в среднем по стране). Если ваш участок имеет более низкую стоимость, налог не начисляется независимо от площади.

Как влияют муниципальные ставки и региональные льготы

Несмотря на наличие федеральных порогов, каждый муниципалитет может установить собственные ставки и дополнительные льготы. Примеры:

• Москва – ставка от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости, но для участков в пределах 6 соток налог полностью отменяется.
• Санкт‑Петербург – ставка 0,15 % для ИЖС, 0,2 % для СНТ, при этом участки до 10 соток могут быть освобождены от налога по решению городской думы.
• Региональные программы – в некоторых регионах (Калужская, Тульская обл.) действует «льгота для дачников»: налог не уплачивается, если кадастровая стоимость не превышает 150 000 рублей.

Как рассчитать земельный налог, если ваш участок не попадает под освобождение

Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость (на 1‑янв. года) × Ставка налога (в процентах) / 100

Пример расчёта (2024 год, ставка 0,3 %):

• Кадастровая стоимость участка – 1 200 000 руб.
• Ставка – 0,3 %.
• Налог = 1 200 000 × 0,3 / 100 = 3 600 руб.

Если в предыдущем году (2022) кадастровая стоимость была 900 000 руб., а в 2023 году выросла до 1 200 000 руб., то при уплате налога за 2023 год в 2024 м году налог рассчитывается по стоимости 2022 года (900 000 руб.), если она была ниже порога.

Имущественный налоговый вычет (вычет 13 % от расходов)

Помимо освобождения от самого налога, собственники могут вернуть часть уплаченного НДФЛ за счёт имущественного налогового вычета:

• Вычет предоставляется при покупке земельного участка, если в договоре указана стоимость до 2 млн руб..
• Размер вычета — 13 % от суммы расходов, но не более 260 000 руб. (это 13 % от 2 млн руб.).
• Если вы приобрели участок за 5,5 млн руб., вычета будет только на первые 2 млн руб., т.е. 260 000 руб..
• Подать декларацию можно в том же налоговом году, в котором была произведена покупка (в 2024 году — для покупок 2023 года).

Пример применения вычета:

1. Сумма покупки – 1 800 000 руб.
2. 13 % от суммы = 234 000 руб.
3. В декларации указываете расходы на покупку земли, получаете возврат 234 000 руб. от НДФЛ.

Практические примеры

Пример 1. Участок ИЖС 500 м², кадастровая стоимость 550 000 руб.

• Порог освобождения — 600 000 руб. → налог не начисляется.
• Вычет — можно оформить, но так как стоимость ниже 2 млн руб., вычет составит 13 % от 550 000 руб. = 71 500 руб.

Пример 2. Дачный участок 1 га, кадастровая стоимость 1 800 000 руб., ставка 0,2 %.

• Налог = 1 800 000 × 0,2 / 100 = 3 600 руб.
• Вычет — 13 % от 1 800 000 = 234 000 руб., но максимум 260 000 руб., значит получаем 234 000 руб. возврата НДФЛ.

Пример 3. Сельскохозяйственный участок 5 га, ДНП, кадастровая стоимость 2 500 000 руб., ставка 0,1 %.

• Налог = 2 500 000 × 0,1 / 100 = 2 500 руб.
• Для ДНП часто предусмотрена дополнительная льгота — полное освобождение, если площадь <10 га. В таком случае налог не платится.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какая площадь участка считается «маленькой» для освобождения от налога?

В большинстве регионов, до 6 соток (600 м²) при кадастровой стоимости до 600 000 руб. Некоторые муниципалитеты увеличивают порог до 1 га.

Можно ли получить вычет, если я купил участок за 3 млн руб.?

Вычет рассчитывается только на сумму расходов до 2 млн руб. В вашем случае вычтется 13 % от 2 млн руб., то есть 260 000 руб.

Какой срок подачи декларации для получения вычета?

Декларацию необходимо подать за год, в котором была совершена покупка (обычно до 30 апреля следующего года). Например, покупка в 2023 году — декларацию подаёте до 30 апреля 2024 года.

Что делать, если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года?

Для расчёта налога за текущий год используется стоимость на 1 января. Если в 2023 году стоимость выросла, но в 2022 году была ниже порога, налог рассчитывается по стоимости 2022 года.

Как оформить налоговый вычет: пошаговая инструкция

1. Соберите документы: договор купли‑продажи, акт приема‑передачи, подтверждение уплаты НДФЛ, выписку из кадастрового реестра.
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
3. Укажите в разделе «Имущественные вычеты» расходы на приобретение земельного участка (сумма не более 2 млн руб.).
4. Подтвердите расчёт вычета (13 % от расходов, но не более 260 000 руб.).
5. Отправьте декларацию и ждите расчёта возврата (обычно 30–45 дней).

Итак, земельный участок не облагается налогом, если его кадастровая стоимость не превышает 600 000 рублей (примерно 6 соток земли в типовых регионах). При этом региональные программы могут увеличивать этот порог или полностью отменять налог для определённых категорий земель (дачные, сельскохозяйственные). Если ваш участок превышает лимит, налог рассчитывается по кадастровой стоимости и ставке, установленной муниципалитетом.

Не забывайте про имущественный налоговый вычет — 13 % от расходов на покупку участка (максимум 260 000 руб.). Оформление вычета позволяет вернуть значительную часть уплаченных налогов и существенно снизить финансовую нагрузку.

При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС, а также внимательно изучать постановления вашего муниципального совета, где могут быть уточнены локальные льготы.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.