В 2024 году правила отчетности по НДФЛ при продаже недвижимости остались прежними, но количество исключений и нюансов существенно выросло. Ниже ‒ подробная инструкция: когда декларация подавать обязательно, когда можно «забыть» о ней, какие документы собрать и как рассчитать налог.
Что изменилось в 2024 году
- Сроки: за сделки 2024 г. отчетность подаётся не позднее 30 апреля 2025 г. (если 30 апреля выпадает на выходной, переносится на ближайший рабочий день – в 2025 г. это будет 2 мая).
- Ставка: для налоговых резидентов РФ – 13 %, для нерезидентов – 30 %.
- Электронный формат: форма 3-НДФЛ за 2024 г. обновлена: появился новый код дохода 1511 «Доход от продажи недвижимого имущества» и строка 020 приложения 6 «Суммарные расходы».
При каком сроке владения декларация не нужна
ФНС разрешила не подавать 3-НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности:
| Вид имущества | Минимальный срок | Основание |
|---|---|---|
| Квартира, комната, дом, земельный участок, полученные по приватизации | 3 года | п. 3 ст. 217.1 НК РФ |
| Единственное жильё, купленное после | 3 года | п. 3 ст. 217.1 НК РФ |
| Любая другая недвижимость | 5 лет | п. 4 ст. 217.1 НК РФ |
Пример: Иван приватизировал квартиру в 2020 г. и продал её в 2024 г. Срок владения 4 года – декларацию сдавать не нужно, налог не платится.
Когда декларация обязательна
- Недвижимость владели меньше минимального срока (3 или 5 лет).
- Доход от продажи превысил 1 млн руб. даже при «коротком» сроке владения.
- Вы хотите воспользоваться имущественным вычетом (1 млн руб.) либо уменьшить доход на подтверждённые расходы (покупку, ремонт, ипотечные проценты).
Пример: Мария купила квартиру в 2023 г. за 3,2 млн руб. и продала в 2024 г. за 3,5 млн. Срок владения 1 год – декларация обязательна. Мария может уменьшить доход на расходы (3,2 млн) и заплатит НДФЛ только с 300 000 руб. (39 000 руб.).
Сбор документов для 3-НДФЛ
- Копия паспорта.
- Справка 2-НДФЛ за 2024 г. от работодателя (если хотите получить вычеты по имуществу и/или имущественному вычету).
- Договор купли-продажи + акт приёма-передачи.
- Выписка из ЕГРН до и после сделки.
- Документы, подтверждающие доход:
- расписка покупателя (если расчёт наличными);
- платёжные поручения (если безнал).
- Документы о расходах:
- ДКП первоначальной покупки;
- чеки/акты на ремонт, ипотечный договор + справка об уплаченных процентах.
Как заполнить декларацию онлайн: 7 шагов
- Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика или приложение ФНС «Налоги ФЛ».
- Раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить новую».
- Выберите год 2024.
- Добавьте источник дохода – «Продажа недвижимого имущества». Код 1511.
- Укажите:
- Дата продажи;
- Доход (цена по ДКП);
- Вычет: либо 1 000 000 руб., либо «Расходы на приобретение» – выбирайте то, что больше.
- Приложите отсканированные документы (PDF или JPG).
- Подпишите электронной подписью (ЭП) и отправьте.
Система автоматически рассчитает налог и выдаст квитанцию для оплаты до 15 июля 2025 г.
Штрафы за «забывчивость»
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Не подана декларация | 5 % от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 руб. |
| Не уплачен налог | 20 % от суммы недоимки + пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. |
Пример расчета налога
Дмитрий продал участок в 2024 г. за 1 350 000 руб. Владел 2 года (меньше 5 лет). Применил вычет 1 000 000 руб.
Налогооблагаемая база = 1 350 000 – 1 000 000 = 350 000 руб.
НДФЛ = 350 000 × 13 % = 45 500 руб.
Декларация подана 15 марта 2025 г., налог уплачен 10 июля 2025 г. – всё в срок.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос 1: Продал квартиру в рассрочку (получаю деньги частями). Какую сумму показывать в декларации?
Ответ: В 2024 г. указывайте всю цену договора (1 350 000 руб.), даже если часть денег поступит в 2025–2026 гг. Налог платите в 2025 г. с полной суммы.
Вопрос 2: Можно ли не платить налог, если договор ниже 1 млн руб.?
Ответ: Да, в декларации доход будет равен 0 руб. после вычета, но саму декларацию подать всё равно нужно, если срок владения меньше минимального.
Вопрос 3: У меня есть имущественный вычет, который я ещё не получил. Могу ли я «зачесть» его вместо уплаты налога?
Ответ: Да, в 3-НДФЛ одновременно указываете доход от продажи и заявляете имущественный вычет от покупки новой квартиры. Если вычет больше налога – к уплате 0 руб., остаток переносится на будущее.
- ☐ Убедитесь, что срок владения действительно меньше 3/5 лет.
- ☐ Соберите все документы (перечень выше).
- ☐ Сравните: вычет 1 млн руб. или расходы – выберите максимально выгодный.
- ☐ Заполните 3-НДФЛ онлайн до 30 апреля 2025 г.
- ☐ Оплатите налог до 15 июля 2025 г.
Если остались вопросы, воспользуйтесь бесплатным пробным доступом к «КонсультантПлюс» – там есть актуальные формы, примеры расчетов и шаблоны ответа на требование ФНС.
Удачной подачи и минимальных налогов!