Дарение квартиры — радостное событие, но даже если квартиру вам подарили «бесплатно», налоговые последствия могут возникнуть. Главный вопрос: нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если квартира получена по договору дарения? Ниже, самая свежая и подробная инструкция на весну-лето 2026 года.
Когда дарение облагаеться налогом
Кто обязан заплатить 13 % (или 15 % для сверхдоходов)
- Не близкие родственники. Если квартиру дарит друг, дальний родственник (например, двоюродный брат) или коллега, вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить НДФЛ.
- Дарители-нерезиденты. Даже если даритель ваш родитель, но он нерезидент РФ >183 дней в году, налог всё равно возникает.
- Юрлица и ИП. Дар квартиры от компании или ИП приравнивается к доходу и облагается по общим правилам.
Кто освобождается от налога
- Близкие родственники: родители, дети (включая усыновлённых), полнородные и неполнородные братья/сёстры, дед/бабка, внуки.
- Супруги. Зарегистрированный брак должен быть действующим на дату дарения.
Сроки подачи 3-НДФЛ в 2026 году
Независимо от того, продали вы квартиру в 2025 году или получили её по договору дарения, единый крайний срок подачи декларации — 30 апреля 2026 года. Если 30 апреля выпадает на выходной, день переносится на ближайший рабочий день.
| Событие | Год получения квартиры | Срок подачи 3-НДФЛ | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| Дарение от друга | 2025 | до | до |
| Дарение от родителей | 2025 | Не подаётся | 0 ₽ |
Как рассчитать налог при дарении
База налогообложения = кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2025 года (или цена по договору, если договор больше).
Пример:
- Кадастровая стоимость квартиры, 5 000 000 ₽.
- Вы получили квартиру в дар от двоюродного дядя (не близкий родственник).
- Налог: 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽.
Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пошаговая инструкция
Подготовка документов
- Договор дарения (копия).
- Свидетельство о праве собственности/ЕГРН (выписка).
- Кадастровый паспорт или справка о кадастровой стоимости.
- Паспорт физлица-дарополучателя.
- ИНН.
Вход в сервис «Личный кабинет налогоплательщика»
- Авторизуйтесь через Госуслуги (ESIA).
- Выберите «Налоговые декларации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Запустите мастер «Заполнить новую».
Заполнение разделов
- Раздел 1. Доходы: выберите код
2720— «Доходы от источников в РФ, не удержанные налоговыми агентами». - Раздел 2. Укажите кадастровую стоимость как сумму дохода.
- Раздел 3. Примените налоговый вычет? К сожалению, при дарении налога вычет не предусмотрен.
Подача
После проверки нажмите «Подать». Система выдаст электронную подпись, а квитанцию можно скачать сразу. Печатать бумажный вариант не нужно!
Что будет, если не подать 3-НДФЛ вовремя
- Штраф за неподачу — 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽.
- Пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Инкассирование — налоговая может списать долг со счёта без суда.
Частые вопросы
Подарили долю в квартире: нужно ли декларировать?
Да, если даритель не входит в список близких родственников. Доля оценивается пропорционально кадастровой стоимости.
Можно ли уменьшить налог при дарении?
Нет. Вы не можете применить вычет «по расходам», потому что вы не покупали квартиру. Исключение — наследование и последующая продажа, но это уже другая история.
Подали декларацию в 2025 году за 2024 год. Нужно ли подавать повторно?
Нет, если вы уже отчитались за 2024 год. В 2026 году подаём только за 2025.
Кейсы из практики
Кейс 1. Дарение от бабушки (близкий родственник)
- Квартира в СПб, кадастровая стоимость 8 000 000 ₽.
- Решение: 3-НДФЛ не подаётся, налог 0 ₽.
Кейс 2. Дарение от друга
- Квартира в Москве, кадастровая стоимость 12 000 000 ₽.
- Налог: 12 млн × 13 % = 1 560 000 ₽.
- Срок подачи: до .
- Уплата: до .
Полезные ссылки
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС РФ
- Госуслуги: подача 3-НДФЛ онлайн
- Официальная памятка ФНС по НДФЛ