Важный факт: начиная с отчётного периода 2020 года юридические лица более не обязаны подавать налоговую декларацию по земельному налогу. Налог рассчитывается налоговым органом автоматически, а налогоплательщик получает уведомление о сумме к уплате.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (ст. 374‑376) – определяет объект и ставку земельного налога.
- Приказ ФНС России от 10 мая 2017 г. № ММВ‑7‑21/347 – утверждает форму декларации (Форма 2‑ДФ).
- Постановление Правительства РФ от 02 февраля 2020 г. (№ 432) – отмена обязательного представления декларации за 2020 год.
Кто был обязан сдавать декларацию до 2020 года
До 2020 года декларацию по земельному налогу сдавали юридические лица, имеющие в собственности, наследовании или бессрочном пользовании земельные участки:
- ООО, АО, ПАО и другие формы юридических лиц;
- Организации, использующие земельный участок по договору аренды (с бессрочным сроком) – в этом случае налог уплачивается арендатором.
Сроки сдачи декларации (до 2020 года)
Согласно Налоговому кодексу декларацию необходимо подавать не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным периодом. Если 1 февраля выпадает на выходной день, срок переносится на 3 февраля (пример – 2020 год).
Как выглядела форма декларации (для справки)
Форма 2‑ДФ (утверждённая приказом ФНС от ) состоит из трёх основных частей:
- Титульный лист – реквизиты организации, ИНН, КПП, код региона, период отчётности.
- Раздел «Расчёт налоговой базы и суммы земельного налога» – указание площади, кадастровой стоимости, применяемой ставки, расчёт суммы налога.
- Раздел «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет» – итоговая сумма, сведения о предварительных и окончательных платежах.
Что изменилось в 2020 году?
С 2020 года произошло несколько ключевых изменений:
- Отмена обязательного представления декларации – юридические лица, владеющие землёй, больше не подают форму 2‑ДФ.
- Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налоговую базу на основе данных ЕГРН и кадастровой стоимости.
- Налогоплательщик получает уведомление о сумме налога (сообщение в личный кабинет ФНС или почтовое уведомление).
- Оплата производится в обычном порядке (по реквизитам, указанным в уведомлении) до 15 апреля 2020 года.
Как уплатить земельный налог за 2020 год
- Получите уведомление от ИФНС (в личном кабинете ФНС, через СБИС‑Госуслуги или по почте).
- Проверьте правильность расчётов: площадь участка, кадастровую стоимость, ставку налога.
- Оплатите налог до 15 апреля 2020 года (для большинства регионов – до 31 марта, но в РФ установлен общий срок до 15 апреля).
- Сохраните подтверждение оплаты (квитанцию, выписку из банка) – оно может потребоваться при проверке.
Последствия несвоевременной оплаты
- Начисление пени в размере 1 % в месяц (или 0,0333 % за каждый день просрочки) от суммы неуплаченного налога.
- Возможность блокировки банковских счетов и наложения ареста на имущество в случае длительной задолженности.
- Штраф за уклонение от уплаты (в случае умышленного сокрытия факта обладания землёй).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать декларацию, если у меня только один небольшой земельный участок?
Нет. С 2020 года декларацию подавать не требуется независимо от размера и количества участков. Налог рассчитывается автоматически.
Как проверить, правильно ли налоговый орган рассчитал налог?
Сравните в уведомлении:
- Площадь участка (по данным ЕГРН).
- Кадастровую стоимость (по официальным реестрам).
- Ставку налога, установленную региональными властями.
Если обнаружены несоответствия, подайте письменный запрос в ИФНС с просьбой пересчитать налог.
Что делать, если я не получил уведомление?
Обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица. При отсутствии данных в ЕГРН о вашем земельном участке налоговый орган не рассчитывает налог, но вам всё равно следует подтвердить отсутствие обязательств.
Можно ли воспользоваться онлайн‑сервисами для оплаты?
Да. Оплатить налог можно через:
- Личный кабинет на сайте nalog.ru;
- Госуслуги;
- Банковские онлайн‑сервисы (по реквизитам, указанным в уведомлении).
Каковы сроки подачи апелляции на расчёт налога?
Срок подачи заявления об оспаривании расчёта – 30 дней со дня получения уведомления.
Декларация по земельному налогу за 2020 год уже не подаётся, однако налог всё равно обязателен к уплате. Организации должны следить за получением уведомления от налоговой, проверять корректность расчётов и своевременно вносить платежи, чтобы избежать штрафов и пени. При возникновении вопросов рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами или обращаться напрямую в ИФНС.
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.