Оглавление

1. Обязательно ли подавать 3-НДФЛ за ребёнка?
2. Ключевые сроки 2026 года
3. Необходимые документы
4. Пошаговое заполнение: онлайн и на бумаге
5. Пример расчёта НДФЛ с вычетом 1 000 000 ₽
6. Особенности долевой собственности с родителями
7. Частые вопросы

Обязательно ли подавать 3-НДФЛ за ребёнка?

Да‚ обязательно‚ если:

• На момент продажи доля квартиры была оформлена на ребёнка;
• С момента регистрации права собственности ребёнка до даты продажи прошло менее минимального срока владения (для наследства и приватизации, 3 года‚ при остальных основаниях — 5 лет);
• Доход от продажи превышает сумму имущественного вычета 1 000 000 ₽ (или приходится делить вычет пропорционально доле).

Если ребёнок владеет долей дольше минимального срока‚ отчётность не требуется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Ключевые сроки 2026 года

Необходимые документы

1. Для ребёнка:
   • Свидетельство о рождении (или паспорт‚ если уже 14 лет);
   • СНИЛС;
   • ИНН (если есть).
2. Для представителя (родителя/опекуна):
   • Паспорт;
   • Свидетельство о заключении брака или решение органа опеки (если представитель не родитель);
   • Письменное заявление о представлении интересов ребёнка в ИФНС (не требуется‚ если родитель указан в свидетельстве о рождении).
3. Общие:
   • Договор купли-продажи доли;
   • Выписка из ЕГРН (до продажи и после);
   • Расчётный документ о получении денег (квитанция‚ банковская выписка);
   • Квитанция о госпошлине за регистрацию (если нужна для подтверждения расходов).

Пошаговое заполнение 3-НДФЛ

4.1 Онлайн через Личный кабинет ФНС

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика с ЭЦП или Госуслугами.
2. Выберите «Подача декларации 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
3. В качестве отчётного периода укажите 2025 год.
4. На шаге «Доходы» выберите источник «Продажа доли в недвижимости» и укажите:
   • Номер договора и дату;
   • Полную цену продажи (долю ребёнка);
   • Имущественный вычет 1 000 000 ₽ (или пропорционально доле);
5. Приложите сканы документов.
6. В разделе «Представительство» укажите:
   • Тип представителя — «Законный представитель»;
   • Свои паспортные данные;
   • Отметьте «Подтверждаю подпись» (ЭЦП).
7. Отправьте декларацию и получите квитанцию о приёме.

4.2 Отчёт на бумаге

1. Скачайте форму 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от № ММВ-7-11/177@).
2. Заполните:
   • Титульный лист — данные ребёнка‚ представителя‚ код ИФНС;
   • Раздел 1 — сумма НДФЛ к уплате (или 0);
   • Раздел 2, расчёт налоговой базы;
   • Приложение 1 — доход от покупателя (код 01);
   • Приложение 6 — имущественный вычет (код 901 для 1 000 000 ₽);
3. Лично подайте в ИФНС или через МФЦ с копиями документов.

Пример расчёта НДФЛ

Ситуация: семья продала квартиру за 4 000 000 ₽‚ ребёнку принадлежала ¼ доля (1 000 000 ₽). С момента регистрации права ребёнка прошло 2 года (меньше 5)‚ вычет 1 000 000 ₽ делится между всеми собственниками пропорционально доле → ребёнок получает 250 000 ₽.

Расчёт:

• Доход ребёнка: 1 000 000 ₽
• Вычет: 250 000 ₽
• Налоговая база: 1 000 000 – 250 000 = 750 000 ₽
• НДФЛ 13 %: 750 000 × 0‚13 = 97 500 ₽

Если семья купит в том же году квартиру‚ ребёнок может заявить имущественный вычет при покупке (2 000 000 ₽ × доля) и уменьшить налог до нуля.

Особенности долевой собственности с родителями

• Родители подают отдельные декларации за себя и за ребёнка;
• Право на вычет при продаже сохраняется даже если семья сразу покупает новую квартиру и выделяет доли детям;
• Нулевая декларация подаётся‚ если вычет полностью покрывает доход или срок владения превышает норматив.

Частые вопросы

❓ Нужно ли платить госпошлину за подачу 3-НДФЛ?

Нет‚ декларация подаётся бесплатно.

❓ Можно ли подать декларацию через Госуслуги?

Да‚ если у вас есть подтверждённая учётная запись и ЭЦП.

❓ Что будет за просрочку?

Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не менее 1 000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

❓ Если ребёнок получил долю по наследству — с какого момента считается срок владения?

С даты открытия наследства (дата смерти наследодателя).

Информация актуальна на 19 апреля 2026 г. Перед заполнением рекомендуем проверить свежие разъяснения ФНС на сайте nalog.gov.ru.