Ключевая идея: налог 13 % при дарении квартиры нужно платить только в том случае, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками. Во всех остальных случаях НДФЛ не начисляется. Ниже — подробная инструкция с примерами, сроками и советами по подаче 3-НДФЛ.
Когда налог 13 % платить не нужно
- Близкие родственники (пп. 18.1 п. 217 НК РФ):
- родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
- супруги;
- братья и сёстры (полнородные и неполнородные);
- дед/бабка и внуки.
- Что делать: просто регистрируете дарственную в Росреестре, никаких деклараций и платежей.
- Пример: мама дарит квартиру дочери — НДФЛ 0 %, документы подаются без налоговой.
Когда придётся заплатить 13 % (или 15 %)
| Категория одаряемого | Налоговая ставка 2026 г. | База налогообложения |
|---|---|---|
| Дальние родственники (племянники, тёща/тесть, двоюродные) | 13 % | Кадастровая стоимость на 1 января 2026 г. |
| Не родственники (друзья, коллеги) | 13 % или 15 % |
15 % применяется к доходам физлица свыше 5 млн руб. в год.
Пример расчёта:
Утром 2026 года друг подарил вам квартиру кадастровой стоимостью 3 000 000 руб.
- 3 000 000 × 13 % = 390 000 руб. — к уплате до 15 июля 2027 г.
- До 30 апреля 2027 г. подаёте декларацию 3-НДФЛ.
Дарение долей: тонкости
Если дарится доля, налог рассчитывается пропорционально доле.
Пример: квартира стоит 4 000 000 руб., дарится ¼ доля тёще. Налог: 4 000 000 × ¼ × 13 % = 130 000 руб.
Продажа подаренной квартиры: когда снова может появиться 13 %
- Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже:
- 3 года — если квартира была получена в дар от близкого родственника;
- 5 лет — во всех остальных случаях (дарение от дальнего родственника или не родственника).
- Пример: вы получили квартиру от тёти в 2024 г. и продали её в 2026 г. Срок менее 5 лет → придётся заплатить 13 % с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью × 0,7, но можно применить вычет 1 млн руб.
Пошаговый алгоритм уплаты налога, если он всё-таки есть
- 31 декабря 2026 г. — право собственности зарегистрировано.
- До 30 апреля 2027 г.
- заполните декларацию 3-НДФЛ в сервисе «Налоговый кабинет» или на paper;
- укажите кадастровую стоимость как доход от дарения.
- До 15 июля 2027 г. — уплатите итоговый НДФЛ.
- Сохраняйте квитанцию об оплате не меньше 4 лет.
Штрафы за просрочку
- 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30 % и не менее 1 000 руб.).
- 20 % штраф за умышленное уклонение + пени 1/300 к.с. ЦБ за каждый день.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: «Жена подарила квартиру мужу — налог есть?»
Нет. Супруги — близкие родственники, налог 0 %.
Вопрос 2: «Могу ли я указать в договоре заниженную цену, чтобы заплатить меньше?»
Нет. Налоговая всё равно будет опираться на 70 % кадастровой стоимости (ст. 214.10 НК РФ). Занижение чревато доначислением и штрафами.
Вопрос 3: «Если я получу квартиру в дар, смогу ли я получить имущественный вычет при её продаже?»
Да, вычет 1 млн руб. доступен, но только при продаже до истечения минимального срока владения.
Чек-лист перед оформлением дарственной
Проверьте степень родства. Не уверены — сделайте копию свидетельства о рождении/браке.
Получите выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости.
Заранее рассчитайте возможный НДФЛ и отложите сумму.
Подайте документы в МФЦ или через «Госуслуги».
Если налог есть — сразу поставьте напоминание на 30 апреля и 15 июля следующего года.
Налог 13 % при дарении квартиры в 2026 году платят только дарители–неродственники или дальние родственники. Близкие родственники полностью освобождены от НДФЛ. При продаже подаренного жилья важно отсчитать минимальный срок владения: 3 года для близких, 5 лет, для остальных. Планируйте сделку заранее, чтобы не столкнуться с неожиданным налогом.