Актуально на  г.

Краткий вывод для занятых

Если дом дарится от близкого родственника (родитель → ребёнок, дед → внук, супруг → супругу и т.д.), налог не платится ни со стороны дарителя, ни со стороны одаряемого. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Кого закон считает «близкими родственниками»

Опираемся на Семейный кодекс РФ и письмо Минфина № 03-04-05/28477 от  г.

• супруги;
• родители (включая усыновителей);
• дети (включая усыновлённых);
• полнородные и неполнородные братья/сёстры;
• дедушка, бабушка;
• внуки.

Важно: дядя, тётя, племянник, двоюродные братья и сёстры, свёкр/свекровь, невестка/зять не входят в перечень «близких» и облагаются налогом 13 % по общим правилам.

Нормативная база

1. п. 18.1 ст. 217 НК РФ — освобождение от НДФЛ при дарении недвижимости между близкими родственниками.
2. п. 3 ст. 217;1 НК РФ — краткосрочное владение (3 года) для расчёта будущего налога при продаже подаренной недвижимости.
3. Приказ ФНС ЕД-7-14/438 от — обязанность нотариуса сообщать в ИФНС данные о сделке и степени родства.
4. Федеральный закон от г. — 50 % скидка на нотариальное удостоверение договора дарения между членами семьи/близкими родственниками.

Как оформить дарственную в 2026 году

Шаг 1. Сбор документов

• паспорта сторон;
• свидетельство о праве собственности (ЕГРН);
• техпаспорт БТИ;
• выписка ЕГРН (не старше 5 раб. дней);
• справки об отсутствии долгов по ЖКХ, капремонту, налогам;
• согласие супруга/супруги дарителя (если дом приобретён в браке).

Шаг 2. Нотариальное удостоверение (обязательно для недвижимости)

С г. нотариус в течение 5 рабочих дней направляет сведения в ИФНС (форма утверждена приказом ЕД-7-14/438). При этом автоматически применяется 50 % скидка на тариф (Путин,  г.).

Шаг 3. Регистрация перехода права в Росреестре

Нотариус сам подает документы через МФЦ/ЕГРН в электронном виде; срок регистрации — 5–7 рабочих дней.

Налоговые последствия для сторон

Налог при последующей продаже подаренного дома

Если одаряемый захочет продать дом раньше, чем через 3 года со дня регистрации, он заплатит НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб.) с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью на момент дарения. После 3 лет — освобождение.

Примеры расчёта

Пример 1. Мать дарит дому дочери

• Кадастровая стоимость: 4 500 000 руб.
• Семейство близких родственников: да.
• НДФЛ: 0 руб.
• Нотариус: получает 50 % скидку на тариф (в среднем экономия 5 000–7 000 руб.).

Пример 2. Дядя дарит племяннику

• Кадастровая стоимость: 3 200 000 руб.
• Близкие родственники: нет.
• НДФЛ: 3 200 000 × 13 % = 416 000 руб.
• Декларация сдаётся до , налог оплачивается до ;

Частые ошибки

1. «Можно просто написать расписку» — для дома это невозможно: договор дарения недвижимости обязательно нотариальный.
2. «Занижу цену в договоре — сэкономлю» — налоговая всё равно возьмёт кадастровую стоимость × 0,7 как минимальную базу.
3. «Выпишу дочь из квартиры и подарю — налога не будет» — наличие/отсутствие прописки не влияет на статус члена семьи.

Пошаговый чек-лист

1. Убедитесь, что даритель и одаряемый действительно «близкие родственники» (см. п. 2).
2. Соберите документы (см. п. 4.1).
3. Запишитесь к нотариусу, получите 50 % скидку на тариф.
4. Дождитесь регистрации перехода права в Росреестре.
5. Налогов не платите, декларации не подаёте.
6. Если планируете продать дом в течение 3 лет, учитывайте будущий НДФЛ.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Нужно ли указывать стоимость дома в договоре?

Да, но при дарении близкому родственнику это не влияет на налог. Нотариус может указать кадастровую, рыночную или номинальную стоимость — главное, чтобы не ниже кадастровой × 0,7, иначе Росреестр откажет.

Вопрос: Дом куплен в браке. Нужно согласие супруга/супруги дарителя?

Обязательно. Без нотариального согласия сделка будет оспорена.

Вопрос: Что будет, если нотариус ошибётся и ошибочно сообщит в ИФНС, что мы не родственники?

ИФНС отправит требование о подаче 3-НДФЛ. Предоставьте нотариально заверенную копию договора и документы, подтверждающие родство. После проверки требование отменят.

Дарение дома между близкими родственниками в 2026 году полностью освобождено от НДФЛ. Главное — правильно подтвердить родство и оформить сделку у нотариуса. Скидка 50 % на нотариальные расходы и быстрая электронная регистрация делают процедуру максимально простой.

Если остались вопросы — консультируйтесь с нотариусом или налоговым юристом: родство должно подтверждаться документально, а не «на словах».