20 апреля 2026 года‚ 00:24 мск
Госдума окончательно упразднила налог на наследование‚ а для близких родственников и членов семьи — налог на дарение. Однако у многих остаётся главный вопрос: нужно ли платить НДФЛ‚ если квартиру дарит супруг/супруга? Какие риски ждут пары при разводе? Разбираем самые важные изменения 2026 года.
Основное правило: дарение между супругами — без НДФЛ
С супруги (включая официально зарегистрированные браки по российскому законодательству) отнесены к категории близких родственников. Это значит:
- 0 % НДФЛ при дарении любой недвижимости (квартиры‚ доли‚ дома‚ земельного участка).
- Нет необходимости подавать 3-НДФЛ‚ если квартира получена от супруга.
- Не нужно платить госсбор за регистрацию перехода права (он всё ещё 2 000 ₽‚ но не является налогом).
Пример
Иван дарит жене Марине квартиру в Москве рыночной стоимостью 12 млн ₽. Ни Иван‚ ни Марина ничего не платят‚ кроме госпошлины 2 000 ₽ за регистрацию.
Когда может возникнуть налог всё-таки? Три главные ловушки
а) Дарение в период «фактического брака» без регистрации
Если пара живёт вместе‚ но штампа в паспорте нет‚, налог 13 %/15 % с рыночной стоимости имущества.
б) Бизнес-недвижимость: новое «но» от Минфина
- С 2026 года офисы‚ склады‚ магазины дарятся супругам-физлицам без НДФЛ.
- Но если объект учтён на балансе ИП или ООО‚ даритель-юрлицо должно удержать НДФЛ 13 %/15 % даже при дарении супругу (письмо Минфина №03-04-05/12455 от 13.03.26).
в) Дарение иностранцу-нерезиденту РФ
Налог 30 % применяется‚ если супруг-даритель резидент‚ а получатель — нет.
Развод и распределение «подаренной» квартиры: новые риски
После вступления в силу закона 2026 года при разводе:
- Квартира‚ подаренная супругу‚ остаётся личной собственностью получателя‚ не делится при разделе имущества.
- Но если в браке вложены совместные средства в ремонт‚ увеличение площади и т. д.‚ второй супруг может претендовать на компенсацию через суд.
- Юристы фиксируют рост споров о «скрытом дарении»: под видом подарка квартира фактически покупается общими деньгами‚ но оформляется на одного из супругов.
Пошаговая инструкция: как оформить дарение супругу без лишних налогов
| Шаг | Что делать | Документы | Сроки |
|---|---|---|---|
| 1 | Составить договор дарения | Паспорта‚ СНИЛС‚ свидетельство о браке | 1–2 дня |
| 2 | Заверить у нотариуса (обязательно для долей и ипотеки) | Договор + выписка ЕГРН | 1 день |
| 3 | Регистрация в Росреестре | Заявление‚ квитанция 2 000 ₽ | 5–10 дней |
| 4 | Получить выписку ЕГРН | — | 1 день |
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка 1: писать в договоре «дарю ½ долю себе же».
Исправление: дарить долю можно только другому лицу‚ иначе договор незаконен. - Ошибка 2: не указывать рыночную стоимость.
Если цена занижена > 20 %‚ ФНС может доначислить 13 % по кадастровой стоимости. - Ошибка 3: оформлять дарение вместо купли-продажи‚ чтобы избежать налога при продаже.
При продаже квартиры в течение 3 лет после дарения‚ получатель уплатит 13 %/15 % с разницы (продажа — кадастровая стоимость). У супругов такой «запас» 3 года уже начинает исчисляться с момента дарения.
Что изменится в 2027 году: экспертный прогноз
Минэкономразвития готовит поправки‚ которые могут:
- Сократить «льготный» период для продажи без налога с 3 до 1 года для супругов.
- Ввести цифровой «семейный кабинет» в Госуслугах‚ где дарение можно будет оформить онлайн.
- Добавить налоговый вычет при покупке новой квартиры взамен подаренной (механизм пока обсуждается).
Краткий чек-лист для супругов
- ✓ Есть штамп в паспортах? Тогда дарение = 0 ₽ НДФЛ.
- ✓ Это бизнес-недвижимость? Проверьте‚ не числится ли на балансе юрлица.
- ✓ Планируете развод? Учтите‚ что подаренное не делится.
- ✓ Проверьте кадастровую стоимость: разница > 20 % может вызвать проверку ФНС.
- ✓ После дарения не продавайте объект в течение 3 лет‚ если хотите избежать налога при продаже.