Подарить квартиру близкому человеку — это не только доброе дело‚ но и юридически значимая сделка. Однако не все знают‚ что при дарении недвижимости может возникнуть обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В статье разберёмся‚ в каких случаях дарение квартиры не облагается налогом‚ кто освобождён от уплаты и какие сроки и документы нужно учитывать в 2026 году.
Кто платит налог при дарении квартиры?
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ даритель не платит налог — он не получает дохода. Налоговое бремя ложится на одаряемого‚ то есть человека‚ который получает квартиру в дар. Однако есть важное исключение: если квартира дарится близкому родственнику‚ то налог не уплачивается.
Кто считается близким родственником?
- супруг/супруга;
- родители и дети (включая усыновлённых);
- дед‚ бабка и внуки;
- братья и сёстры (как полнородные‚ так и неполнородные).
Если дарение происходит между этими лицами‚ то НДФЛ не начисляется и декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
Когда нужно платить налог?
Если квартира дарится дальнему родственнику или постороннему лицу‚ например‚ племяннику‚ дальнему родственнику‚ другу‚ коллеге‚ то одаряемый обязан:
- до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения‚ подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
- до 15 июля того же года уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры.
Пример расчёта
Если кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей‚ а даритель — не близкий родственник‚ то налог составит:
5 000 000 × 13% = 650 000 рублей
Изменения в 2026 году
С 2026 года появилось новое ограничение: если одаряемый признан иноагентом (в соответствии с законом об иностранных агентах)‚ то даже при дарении от близкого родственника он не освобождается от уплаты НДФЛ.
Дарение и последующая продажа: важные сроки
Если после дарения вы планируете продать квартиру‚ то налог с продажи не возникнет‚ если:
- 3 года прошли с момента дарения от близкого родственника;
- 5 лет прошли с момента дарения от постороннего лица.
Если сроки не выдержаны‚ то при продаже придётся заплатить 13% с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью (с возможным вычетом в 1 000 000 рублей).
Как оформить дарение без налога: пошаговая инструкция
- Проверьте родство — убедитесь‚ что даритель и одаряемый входят в перечень близких родственников.
- Составьте договор дарения — в простой письменной форме или в нотариальной.
- Зарегистрируйте право собственности в Росреестре.
- Не подавайте декларацию — если родство подтверждено‚ никаких действий в ИФНС не требуется.
Что делать‚ если ошибка в родстве?
Если вы ошибочно не уплатили налог‚ считая себя близким родственником (например‚ «двоюродный брат» не входит в перечень)‚ то ИФНС может начислить налог с пенями. В таком случае важно:
- самостоятельно подать уточнённую декларацию;
- уплатить налог и пени до получения требования.
Дарение квартиры между близкими родственниками в 2026 году не облагается налогом‚ и никаких деклараций подавать не нужно. Во всех остальных случаях одаряемый обязан уплатить 13% от кадастровой стоимости и отчитаться в налоговой. Проверяйте родство‚ соблюдайте сроки и не забывайте об ограничениях для иноагентов.
Внимание: информация актуальна на 20 апреля 2026 года. Перед сделкой рекомендуем проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом.