12:21

Содержание

1. Почему «дарение» не всегда равно «бесплатно»
2. Как изменился НДФЛ в 2023 году
3. Кто считается «близким родственником» по Налоговому кодексу
4. Пошаговая инструкция: как оформить дарение без налога
5. Топ-5 ошибок‚ из-за которых приходится платить лишнее
6. Когда бесплатная «дарилка» обернётся налогом при продаже
7. Что делать‚ если получили уведомление из ФНС

Почему «дарение» не всегда равно «бесплатно»

Казалось бы‚ подарил родителям квартиру — и всё. Но даже в этом‚ казалось бы‚ безупречном жесте есть налоговые ловушки. Если объект недвижимости дороже 2‚5 млн рублей‚ а даритель и одаряемый не входят в список «льготных» родственников‚ придётся заплатить 13 % с рыночной стоимости жилья.

До 2023 года Минфин трактовал бизнес-недвижимость иначе: дарение офисов‚ складов и гостиниц близким родственникам всегда облагалось НДФЛ. В 2023-м позиция ведомства изменилась: теперь льгота распространяется и на коммерческие объекты‚ если одаряемый — член семьи первой или второй степени родства.

Как изменился НДФЛ в 2023 году

• Ставка: 13 % для резидентов РФ‚ 15 % при доходе свыше 5 млн руб. за налоговый период.
• База расчёта: кадастровая стоимость объекта на 1 января года дарения (если она выше цены в договоре).
• Льготная категория: близкие родственники (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
• Новое в 2023-м: льгота теперь касается и бизнес-недвижимости‚ если даритель и одаряемый входят в перечень льготных лиц.

Кто считается «близким родственником» по Налоговому кодексу

Важно: льгота действует только в отношении первой и второй линий родства:

Дядя‚ тётя‚ племянники‚ золовки‚ свояки и иже с ними льготой не пользуются. Дарение в их пользу = налог 13 %.

Пошаговая инструкция: как оформить дарение без налога

1. Получите выписку ЕГРН (чтобы убедиться в отсутствии обременений).
2. Составьте договор дарения у нотариуса (обязательно с указанием степени родства).
3. Подайте заявление в Росреестр через МФЦ или Госуслуги.
4. Уведомите ФНС в срок до 30 апреля следующего года‚ если:
   • даритель и одаряемый не входят в «льготную» группу;
   • дарение оформлено до 2023 года по старым правилам.
5. Сохраните нотариальное свидетельство и копию ЕГРН — они понадобятся при продаже.

Сколько стоит оформление (средние цены по Москве‚ 2023)

• Услуги нотариуса, 8 000–12 000 ₽
• Госпошлина за регистрацию, 2 000 ₽
• Выписка ЕГРН — 400–700 ₽

Топ-5 ошибок‚ из-за которых приходится платить лишнее

1. Указание неверной степени родства в договоре; Нотариус не проверяет генеалогию; ответственность ложится на стороны.
2. Отсутствие подтверждения родства. Потребуются свидетельства о рождении/браке.
3. Оформление «дарения» на юрлицо. НДФЛ не применяется‚ но появляется налог на прибыль (20 %).
4. Неверная оценка стоимости. ФНС пересчитает по кадастру и выставит доначисления.
5. Игнорирование сроков подачи 3-НДФЛ. Штраф — 5 % за каждый месяц просрочки.

Когда бесплатная «дарилка» обернётся налогом при продаже

Если одаряемый решит продать квартиру раньше 3 лет после дарения‚ он заплатит НДФЛ с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью на момент дарения (либо воспользуется 1-миллионовым вычетом).

Пример

Мама подарила сыну квартиру в 2023 году (кадастр 4 млн ₽). В 2025-м сын продаёт её за 4‚7 млн ₽.

• Налогооблагаемая база: 4‚7 млн ₽ − 4 млн ₽ = 700 000 ₽
• НДФЛ: 700 000 × 13 % = 91 000 ₽

Что делать‚ если получили уведомление из ФНС

1. Проверьте‚ действительно ли вы не входите в перечень льготных родственников.
2. Соберите документы: договор дарения‚ свидетельство о рождении/браке‚ ЕГРН.
3. Если ошибка ФНС — подайте возражения через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней.
4. Если прав ФНС — подайте 3-НДФЛ и оплатите налог до 15 июля следующего года.

Краткий чек-лист

✓ Убедитесь‚ что даритель и одаряемый, родители/дети/супруги/братья/сестры/дед/бабка/внуки.
✓ Оформляйте договор у нотариуса и сохраняйте документы.
✓ Подайте 3-НДФЛ вовремя‚ если родство не подтверждено.
✓ Не продавайте квартиру первые 3 года‚ если хотите избежать НДФЛ при продаже.

Информация актуальна на . Проверяйте изменения в Налоговом кодексе РФ или консультируйтесь с квалифицированным юристом.