Налог на имущество физических лиц (НАЛИФ) – обязательный платеж, который уплачивают владельцы недвижимости, в т․ч․ квартир, находящихся в их собственности․ Он регулируется Налоговым кодексом РФ (части первая и вторая) и региональными нормативными актами․

Кто является плательщиком налога?

• Физическое лицо, владеющее правом собственности (или правом безвозмездного пользования) на квартиру․
• Если квартира находится в совместной собственности (например, у супругов), налог уплачивается одним из собственников – тем, кто указан в налоговом уведомлении․
• Налогом обязаны также собственники гаражей, машиномест и иных объектов, связанных с квартирой (например, части дома в кондоминиуме)․

Правовая база

Основные нормативные документы:

1. Налоговый кодекс РФ (статьи 209‑213)․
2. Федеральный закон от № 426‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», в котором с 2025 г․ уточнены ставки и порядок расчёта․
3. Региональные постановления (в Москве, Санкт‑Петербурге, регионах с прогрессивными ставками)․

Как рассчитывается налог на квартиру?

3․1 Кадастровая стоимость

Налоговая база – кадастровая стоимость (КС) квартиры, определённая Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)․ При расчёте учитываются:

• Площадь (жилая + нежилая, если есть)․
• Коэффициенты, зависящие от местоположения, типа дома, года постройки․
• Состояние ремонта (новый, капитальный, экономный и т․п․)․

3․2 Ставки налога

Ставки устанавливаются региональными органами, но не могут быть ниже базовых, указанных в НК РФ:

3․3 Пример расчёта (2025‑2026)

Допустим, кадастровая стоимость квартиры = 5 000 000 руб․

• Базовая ставка 0,1 % → налог = 5 000 000 × 0,001 = 5 000 руб․
• Если квартира находится в Москве и её стоимость превышает 1020 млн руб․, применяется ставка 0,15 % (пример для элитного жилья)․

Сроки и порядок уплаты

• Налог уплачивается за предыдущий налоговый период․ В 2026 г․ граждане платят за 2025 год․
• Крайний срок уплаты – 31 марта текущего года (для большинства регионов)․ В некоторых субъектах – до 15 апреля․
• Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика ФНС, в банке, через онлайн‑сервисы или почтовой квитанцией․

Льготы и освобождения от налога

5․1 Категории граждан, имеющих право на льготы

• Пенсионеры (в т․ч․ по старости, инвалидности, потере кормильца) – полное освобождение от налога на одну квартиру и на один гараж․
• Инвалиды I‑II групп – аналогично пенсионерам․
• Многодетные семьи (три и более детей) – освобождение от налога на одну квартиру․
• Военнослужащие и их вдовы, а также лица, получившие статус «ветеран войны» – льготы в размере 50 % от суммы налога․
• Семьи, получившие субсидию на покупку жилья – могут получить частичное освобождение (до 50 %)․

5․2 Как оформить льготу?

1. Собрать пакет документов: паспорт, ИНН, справку о статусе (пенсия, инвалидность, многодетность и т․п․), свидетельство о праве собственности, кадастровый паспорт․
2. Подать заявление в налоговый орган по месту жительства (можно онлайн через Личный кабинет ФНС)․
3. Получить подтверждение о предоставлении льготы и ждать уведомления о размере налога․

5․3 Ограничения

• Если в собственности несколько квартир, льгота распространяется только на одну из них (обычно – на самую дорогую или выбранную в заявлении)․
• Для многоквартирных домов (домовладения) льгота может быть предоставлена только на одну отдельную квартиру в доме․

Как законно уменьшить налоговую нагрузку?

1. Проверить актуальность кадастровой стоимости․ При ошибке в площади или коэффициенте можно подать запрос на переоценку․
2. Воспользоваться льготами․ Оформите статус пенсионера, инвалида, многодетной семьи и т․д․
3. Перевод части собственности․ Если у вас несколько квартир, можно передать одну в собственность близкому родственнику, который имеет право на льготу․
4. Объединить объекты в кондоминиум․ При совместном владении часть площади может быть освобождена от налога (по 20 м² бесплатно)․
5. Своевременное погашение задолженности․ При уплате налога до 31 марта начисление пени и штрафов не происходит․

Налог при продаже квартиры

При продаже недвижимости физическое лицо уплачивает НДФЛ (13 % от разницы между продажной ценой и суммой, полученной при покупке, если объект находился в собственности более 5 лет – налог не взимается)․ При продаже квартиры, которой владел один собственник менее года, налог не взимается (положения ФНС от 2025 г․)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8․1 Нужно ли платить налог, если квартира пустует?

Да․ Налог на имущество взимается независимо от фактического пользования объектом․ Однако для пустых квартир в некоторых регионах возможно получить льготу “социальный жильё” – уточняйте в местной налоговой․

8․2 Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в Публичной кадастровой карте или через личный кабинет на сайте ФНС․ Также она указана в уведомлении о налоге․

8․3 Что делать, если уведомление пришло с ошибкой?

Необходимо написать заявление в налоговый орган с приложением подтверждающих документов (договор купли‑продажи, акт о переоценке и т․п․) и запросить корректировку․

8․4 Можно ли объединить несколько квартир в один объект для снижения налога?

Объединение квартир в один юридический объект (например, в кондоминиуме) не уменьшает налоговую базу, но может позволить воспользоваться бесплатными 20 м², предоставляемыми в некоторых регионах․

Налог на квартиру – важный финансовый обязательство, которое зависит от кадастровой стоимости, региональной ставки и наличия льгот․ С 2025‑2026 годов в налоговое законодательство внесены изменения: повышены ставки для элитного жилья, уточнены правила расчёта и расширены категории льготников․ Чтобы избежать переплат, рекомендуется регулярно проверять кадастровую стоимость, своевременно оформлять льготы и использовать законные способы оптимизации налога․

Дата актуализации: 18 апреля 2026 г․