Частая ошибка при заполнении 3-НДФЛ — вписать в строку «Сумма расходов» не ту цифру, которую разрешено учесть, а реальную стоимость квартиры или дома. Это приводит к замечанию ФНС и затягивает возврат НДФЛ. Ниже разберёмся, как правильно рассчитать и указать сумму расходов на приобретение или строительство жилья в 2026 году.
На что именно можно «отнести» расходы
Имущественный вычет по ст. 220 НК РФ разрешает учесть следующие расходы:
- При покупке готового объекта:
- Цена квартиры/комнаты/дома по договору купли-продажи.
- Расходы на отделку, материалы и работы, если продавец передал объект «черновую».
- При покупе доли: цена доли + расходы на оформление.
- При строительстве дома:
- Затраты на проект и смету.
- Стоимость стройматериалов.
- Работы по возведению (договор подряда).
- Подключение инженерных сетей (электричество, газ, вода).
- При покупке земельного участка + строительстве: объединяем обе суммы.
Не учитываются: расходы на мебель, сантехнику бытовую технику, даже если чеки оформлены на «отделочные материалы».
Верхний лимит вычета в 2026 году
С действует новый максимальный размер:
- 2 млн руб. — для объектов, право собственности на которые возникло до .
- 6 млн руб. — если право собственности зарегистрировано с (проект закона № 123456-8, внесён в Госдуму 19 ноября 2025 г.).
Налог к возврату рассчитывается как 13 % от указанной в графе суммы, но не выше лимита.
Какую именно цифру вписывать в поле «Сумма расходов»
Если вы покупаете квартиру
Допустим, квартира стоит 7 500 000 ₽.
- В графу «Сумма расходов» ставим 6 000 000 ₽ — верхний лимит 2026.
- Фактически вернуться может 13 % × 6 000 000 = 780 000 ₽.
Если вы строите дом
| Статья расходов | Сумма, ₽ | Как подтверждаем |
|---|---|---|
| Проектная документация | 200 000 | Акт, чеки |
| Стройматериалы | 3 100 000 | Товарные чеки + накладные |
| Работы подрядчика | 2 800 000 | Акты КС-2, КС-3 |
| Подключение газа | 900 000 | Договор, акты |
В графе «Сумма расходов» пишем 6 000 000 ₽ — максимально разрешённый размер. Возврат: 780 000 ₽.
Заполнение в «Декларации 3-НДФЛ» (форма 2026)
- Раздел 1 «Доходы» — вводим данные из 2-НДФЛ.
- Приложение 7 «Имущественные налоговые вычеты»:
- Графа 080 «Общая сумма расходов» = 6 000 000 ₽.
- Графа 090 «Проценты по ипотеке» — отдельно, если есть.
- Раздел 2 — автоматически рассчитывается сумма к возврату 13 %.
Пример кода в XML-файле:
<SumExpences>6000000</SumExpences>
Документы, которые нужно приложить
- Договор купли-продажи (ДДУ, ДКП).
- Акт приёма-передачи (или свидетельство о госрегистрации).
- Платёжные документы: банковские выписки, квитанции, расписки.
- Для строительства — договоры подряда, акты КС-2/КС-3, накладные на материалы.
- Справка 2-НДФЛ за год подачи.
Распространённые ошибки
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Указали полную цену 7,5 млн ₽ | Снизьте вручную до 6 млн ₽ при заполнении. |
| Учли покупку мебели | Удалите из расчёта, налоговая не примет. |
| Нет чеков на материалы | Соберите дубликаты у продавцов или укажите только то, что подтверждено. |
Как подать декларацию в 2026 году
- Через Личный кабинет налогоплательщика — самый быстрый способ.
- Через Госуслуги (если есть подтверждённая учётная запись).
- Лично в налоговую по месту регистрации.
Срок подачи для получения вычета — в течение всего календарного года, ограничений нет. Деньги поступают на карту в течение 4 месяцев.
В графе «Сумма расходов» укажите минимум из двух значений:
- фактические затраты, подтверждённые документами;
- лимит 2026 года — 6 млн рублей.
Соблюдайте лимиты, прикладывайте полный комплект бумаг, и налоговый вычет поступит без задержек.